Si vos recettes 2025 dépassent 77 700 €, vous déposez une déclaration 2035 puis reportez votre bénéfice sur la 2042 C Pro (case 5QC). En dessous, la 2042 C Pro seule suffit : vous y inscrivez vos recettes brutes (case 5HQ) et l’administration applique l’abattement de 34 %. Pour les revenus 2026, le seuil passe à 83 600 €.
L’essentiel à retenir sur les déclarations 2035 et 2042-C-PRO
| L’essentiel à retenir | Déclaration 2035 | Déclaration 2042-C-PRO (micro-BNC) |
|---|---|---|
| Régime fiscal | Régime réel (déclaration contrôlée) | Micro-BNC (régime simplifié) |
| Chiffre d’affaires | > 77 700 € HT (revenus 2025) · > 83 600 € à partir des revenus 2026, ou option volontaire | ≤ 77 700 € HT (revenus 2025) · ≤ 83 600 € à partir des revenus 2026 |
| Obligation comptable | Comptabilité détaillée avec justificatifs | Pas d’obligation de justificatifs détaillés |
| Type de déclaration | Formulaire 2035 et annexes | Formulaire 2042-C-PRO |
| Calcul du bénéfice | Recettes – charges réelles | Recettes avec abattement forfaitaire de 34 % |
| Délais de dépôt | Avant début mai N+1 (exercice N) | En même temps que la déclaration de revenus N+1 |
| Risques d’erreurs fréquentes | Mauvaise ventilation des charges, oubli de justificatifs, retard de dépôt | Déclaration incomplète, confusion revenus, retard de dépôt |
| Conseil clé | Documentez chaque charge avec justificatifs et faites valider par un expert si besoin. | Conservez vos factures au moins 3 ans et relisez attentivement avant envoi. |
Médecin, kiné, infirmier·e, sage-femme, dentiste ou autre professionnel de santé libéral, vous êtes tenus de déclarer chaque année les revenus issus de votre activité. Selon que vous soyez au régime micro-BNC ou en déclaration contrôlée, les démarches fiscales varient et peuvent vite devenir complexes
Contomed sait à quel point vos journées sont bien remplies. C’est pourquoi nous vous accompagnons pour remplir vos formulaires 2042-C-PRO et 2035 en micro BNC avec des explications simples et claires. L’idéal pour éviter les erreurs sans perdre de temps !
La déclaration 2035 et la déclaration 2042 C Pro Micro BNC en deux mots
La déclaration 2035 : le régime réel détaillé
La déclaration 2035 concerne les professionnels libéraux soumis au régime réel, aussi appelé déclaration contrôlée. Elle permet de déclarer précisément vos recettes et vos charges pour calculer votre bénéfice imposable. Cette démarche vous demande d’établir une comptabilité détaillée et une gestion rigoureuse de vos justificatifs.
La déclaration 2042-C-PRO : le régime micro-BNC simplifié
À l’inverse, la déclaration 2042-C-PRO est utilisée par les professionnels en micro-BNC. Ici, vos revenus sont déclarés après un abattement forfaitaire de 34 %, sans obligation de détailler vos charges.
Pourquoi cette distinction est essentielle
Confondre les deux déclarations peut entraîner des erreurs de saisie, des redressements fiscaux, voire des pénalités. Le régime réel (2035) permet de déduire toutes vos charges, ce qui peut réduire votre imposition si vos frais sont élevés. À l’inverse, le micro-BNC (2042-C-PRO) applique un abattement forfaitaire sans justificatifs, mais il n’est pas toujours avantageux si vos charges réelles dépassent ce plafond. Savoir choisir entre les deux formulaires évite les complications inutiles et optimise votre fiscalité.
Le conseil d’expert
Le conseil d’expert Contomed
Pour savoir si vous devez remplir le formulaire 2035 ou le formulaire 2042-C-PRO, comparez votre chiffre d’affaires annuel avec le seuil de 77 700 € HT*. En dessous, micro-BNC (2042-C-PRO), au-dessus, déclaration contrôlée (2035). Vérifiez aussi si vos charges réelles dépassent l’abattement forfaitaire pour choisir le régime le plus avantageux pour vous.
(*seuil indexé qui peut évoluer chaque année, pensez à vérifier le seuil actualisé)
Baptiste Nava, expert-comptable Contomed
2035 ou 2042 C Pro : laquelle remplir selon votre situation ?
| Votre situation (recettes BNC) | Formulaire(s) à déposer | Régime |
|---|---|---|
| Revenus 2025 ≤ 77 700 € (et pas d’option pour le réel) | 2042 C Pro seule (recettes brutes case 5HQ) | Micro-BNC, abattement 34 % |
| Revenus 2025 > 77 700 € ou option pour le réel | 2035 + annexes, puis report du bénéfice en 2042 C Pro case 5QC (déficit : 5QE) | Déclaration contrôlée |
| Revenus 2026 (à déclarer en 2027) ≤ 83 600 € | 2042 C Pro seule | Micro-BNC (nouveau seuil LF 2026) |
| Charges réelles > 34 % des recettes, même sous le seuil | Option recommandée : 2035 + report 2042 C Pro | Déclaration contrôlée sur option |
- Recettes N-1 et N-2 sous le seuil → 2042 C Pro seule, sauf si vos charges réelles dépassent 34 % des recettes (dans ce cas, optez pour la 2035). Pour arbitrer entre les deux régimes, voyez notre guide du micro-BNC.
- Recettes au-dessus du seuil deux années de suite → 2035 obligatoire + report en 2042 C Pro.
- Dans tous les cas, la 2042 (déclaration de revenus du foyer) est déposée : la 2035 ne la remplace jamais.
Qui est concerné par la déclaration 2035 ?
Le seuil : 77 700 € (revenus 2025), 83 600 € (revenus 2026)
La déclaration 2035 s’adresse aux professionnels libéraux soumis au régime réel, c’est-à-dire ceux dont le chiffre d’affaires dépasse 77 700 € HT par an (83 600 € à partir des revenus 2026), ou qui ont choisi volontairement ce régime. Ce seuil est à surveiller chaque année, car il détermine votre mode de déclaration.
Cas des professionnels en micro-BNC
À l’inverse, si votre chiffre d’affaires est inférieur à ce seuil et que vous n’avez pas choisi le régime réel, vous relevez du micro-BNC. Vous devez donc déclarer vos revenus via le formulaire 2042-C-PRO, plus simple à remplir.
Professions qui sont soumises obligatoirement à la déclaration 2035
Certaines professions libérales doivent remplir la déclaration 2035, quel que soit le montant de leur chiffre d’affaires. C’est le cas notamment des notaires, huissiers, experts-comptables, ou encore des officiers ministériels. Elles sont soumises à cette obligation en raison de la nature réglementée de leur activité et des exigences légales spécifiques qui imposent une comptabilité détaillée, indépendamment de leur chiffre d’affaires.
Le conseil d’expert
Le conseil d’expert Contomed
Pour éviter toute confusion, vérifiez chaque année votre régime fiscal et les règles propres à votre profession auprès de l’administration ou d’un expert-comptable. Cette vigilance vous permet de toujours rester en conformité avec la législation fiscale.
Baptiste Nava, expert-comptable Contomed
La liasse fiscale 2035 : composants et annexes
La liasse fiscale 2035 regroupe plusieurs documents que les professionnels libéraux doivent remplir chaque année. Elle sert à détailler vos résultats comptables et fiscaux pour l’administration.
La déclaration principale 2035-SD
C’est le cœur de la liasse. Elle rassemble les informations clés : total des recettes, charges, bénéfice net, immobilisations, amortissements, plus-values éventuelles et répartition des résultats si vous exercez en association.
Les annexes 2035-A-SD et 2035-B-SD
Ces annexes détaillent les postes de charges et produits. Elles permettent de justifier les montants déclarés dans la déclaration principale en ventilant vos dépenses et recettes compte par compte.
L’annexe 2035-AS-SD
Elle concerne la répartition des résultats entre associés, groupements ou sociétés civiles de moyens, si vous êtes concerné par ce type d’organisation.
L’annexe 2035-E-SD
Elle calcule la valeur ajoutée de votre entreprise pour la Cotisation sur la Valeur Ajoutée des Entreprises (CVAE), applicable si votre chiffre d’affaires dépasse 152 500 €.
Annexes 2035-F-SD et 2035-G-SD
Ces documents sont rarement utilisés dans les professions libérales. Ils concernent respectivement la composition du capital social et les filiales ou participations, ce qui est peu courant en exercice individuel.
Le conseil d’expert
Le conseil d’expert Contomed
Prenez le temps de vérifier que toutes les annexes nécessaires sont bien remplies et cohérentes entre elles. Une erreur ou un oubli peut retarder le traitement de votre dossier ou déclencher un contrôle fiscal.
Baptiste Nava, expert-comptable Contomed
Votre déclaration 2035 pas à pas
Remplir la déclaration 2035 demande une préparation méthodique. Avant toute chose, rassemblez toutes vos pièces justificatives : factures, relevés bancaires, contrats, notes de frais… Puis :
Organisez vos données comptables
Classez vos recettes et charges par catégories (frais de matériel, loyers, cotisations, déplacements…) pour faciliter la saisie. Utiliser un logiciel de comptabilité peut grandement simplifier cette étape.
Remplissez la déclaration principale 2035-SD
Reportez vos totaux de recettes et charges dans les cases correspondantes. N’oubliez pas d’indiquer les informations sur vos immobilisations et amortissements.
Complétez les annexes nécessaires
Selon votre situation, renseignez les annexes A, B, AS, E, etc., pour détailler votre activité et répondre aux exigences fiscales.
Vérifiez l’ensemble des données
Assurez-vous de la cohérence entre les différents formulaires et annexes, ainsi que de la conformité des chiffres avec vos justificatifs.
Déposez votre déclaration
La transmission se fait obligatoirement en ligne via votre espace professionnel sur impots.gouv.fr. Respectez les délais pour éviter pénalités et majorations. Une fois la 2035 déposée, reportez votre bénéfice sur la 2042 C Pro, case 5QC (déficit : case 5QE). L’erreur la plus fréquente consiste à y inscrire le chiffre d’affaires au lieu du bénéfice.
Le conseil d’expert
Le conseil d’expert Contomed
Avant d’envoyer votre déclaration 2035, comparez soigneusement vos chiffres avec vos relevés bancaires et factures. Repérez toute anomalie ou oubli. En cas de doute, faites relire votre déclaration par un expert-comptable ou un professionnel compétent pour sécuriser votre dossier et éviter des rectifications lourdes ultérieures.
Baptiste Nava, expert-comptable Contomed
Comment faire votre déclaration 2042-C-PRO en micro-BNC
La déclaration 2042-C-PRO est utilisée par les professionnels en micro-BNC pour déclarer leurs revenus professionnels. Elle est plus simple que la 2035, mais demande quand même un minimum de rigueur. Voici la marche à suivre pour la compléter comme il se doit.
Rassemblez vos informations
Notez votre chiffre d’affaires annuel issu de votre activité libérale. Pas besoin de détailler vos charges, car un abattement forfaitaire de 34 % sera appliqué automatiquement.
Accédez au formulaire
Connectez-vous à votre espace particulier ou professionnel sur impots.gouv.fr. La déclaration 2042-C-PRO est disponible dans la rubrique dédiée aux revenus professionnels non commerciaux.
Remplissez les cases appropriées
Reportez vos recettes brutes case 5HQ, après déduction des honoraires rétrocédés mais sans déduire l’abattement : l’administration applique elle-même les 34 %. Si vous êtes remplaçant, les rétrocessions versées au titulaire se déduisent avant la case 5HQ. Si vous avez plusieurs activités, veillez à bien les distinguer selon les cases prévues.
Vérifiez avant de valider
Relisez attentivement votre saisie pour éviter les erreurs. La déclaration en ligne permet de corriger facilement en cas d’erreur détectée avant validation finale.
Soumettez votre déclaration
Validez et envoyez votre déclaration en ligne avant la date limite. Vous recevrez un accusé de réception confirmant la bonne prise en compte de votre déclaration.
Le conseil d’expert
Le conseil d’expert Contomed
Même si la procédure est simplifiée, conservez toutes vos factures et justificatifs. En cas de contrôle, l’administration peut vous demander des preuves, même avec le régime micro-BNC.
Quand compléter la déclaration 2035 et la déclaration 2042-C-PRO ?
Le respect des délais pour déposer vos déclarations fiscales est essentiel pour éviter toute pénalité ou majoration.
Dates clés pour la déclaration 2035
La déclaration 2035 doit être déposée chaque année, généralement avant le deuxième jour ouvré suivant le 1er mai de l’année suivant celle de l’exercice concerné. Pour les revenus 2025, la date limite est le 5 mai 2026, portée au 20 mai 2026 en télétransmission.
La déclaration doit être transmise en ligne via votre espace professionnel sur impots.gouv.fr. Un délai supplémentaire de quelques jours peut être accordé pour la télétransmission, selon votre département de résidence.
Dates clés pour la déclaration 2042-C-PRO
La déclaration 2042-C-PRO est généralement à déposer en même temps que votre déclaration d’impôt sur le revenu principale (2042). Cette échéance intervient vers la fin du printemps, avec des dates précises chaque année selon la zone géographique et la méthode de dépôt (papier ou en ligne).
Pour les revenus 2025, la déclaration ouvre le 9 avril 2026. Date limite papier : 19 mai 2026. En ligne : 21 mai 2026 (départements 01 à 19 et non-résidents), 28 mai 2026 (départements 20 à 54), 4 juin 2026 (départements 55 à 976). Les dates 2027 ne sont pas encore publiées ; la règle reste le deuxième jour ouvré suivant le 1er mai, plus 15 jours calendaires en ligne.
Le conseil d’expert Contomed
Organisez dès janvier un dossier dédié à votre comptabilité annuelle en y rangeant factures, justificatifs et relevés bancaires au fur et à mesure. Consultez régulièrement le calendrier fiscal officiel pour ne pas manquer les échéances précises selon votre situation. Privilégiez la déclaration en ligne pour bénéficier des délais supplémentaires et de la confirmation immédiate de réception.
Erreurs fréquentes à éviter dans la déclaration 2035 et 2042-C-PRO
Rendez-vous découverte de 15 minutes !
Erreurs courantes dans la déclaration 2035
- Confondre les charges personnelles et professionnelles
- Mal ventiler les dépenses entre les différentes annexes
- Oublier de déclarer certaines recettes liées à l’activité
- Ne pas conserver suffisamment les justificatifs comptables
- Dépôt hors délai entraînant pénalités et majorations
Erreurs courantes dans la déclaration 2042-C-PRO
- Déclarer un chiffre d’affaires erroné (ex : oublier une source de revenu). Une erreur courante est de déclarer les recettes après rétrocessions aux titulaires alors qu’on doit déclarer les recettes brutes avant rétrocessions.
- Confondre revenus professionnels et autres revenus du foyer fiscal
- Ne pas reporter correctement le montant dans la case micro-BNC
- Négliger de conserver les factures même si ce n’est pas obligatoire pour l’abattement forfaitaire
- Retarder la déclaration au-delà de la date limite
Le conseil d’expert Contomed
Avant de valider, comparez toujours vos chiffres avec vos documents comptables (factures, relevés bancaires). Pour la 2035, vérifiez que chaque charge est bien justifiée et correctement classée dans les annexes. Pour la 2042-C-PRO, assurez-vous que le montant déclaré correspond exactement à votre chiffre d’affaires annuel. En cas de doute, faites relire votre déclaration par un expert-comptable.
Maîtriser les déclarations 2035 et 2042-C-PRO permet d’optimiser votre fiscalité et d’éviter les erreurs coûteuses. Contomed vous accompagne pas à pas pour faciliter vos déclarations. N’attendez plus, simplifiez votre gestion comptable et concentrez-vous sur votre cœur de métier : la santé de vos patients.
Notes
Baptiste Nava, expert-comptable Contomed
FAQ - Votre expert-comptable répond à vos questions
Non, elle la complète. La 2042 (déclaration de revenus du foyer) est déposée dans tous les cas ; le résultat calculé sur la 2035 est ensuite reporté sur la 2042 C Pro.
Le bénéfice se reporte case 5QC, le déficit case 5QE. L’erreur la plus fréquente consiste à y inscrire le chiffre d’affaires au lieu du bénéfice.
Vos recettes brutes, case 5HQ, après déduction des honoraires rétrocédés mais sans déduire l’abattement : l’administration applique elle-même les 34 % (minimum 305 €).
Vous ne basculez au régime réel qu’après deux années consécutives de dépassement (recettes N-1 et N-2). Pour les revenus 2026 à 2028, le seuil est porté à 83 600 € par la loi de finances 2026.
Les rétrocessions d’honoraires perçues par un remplaçant relèvent des BNC : sous le seuil micro-BNC, la 2042 C Pro seule suffit ; au-dessus, ou sur option pour le réel, il dépose une 2035 puis reporte son bénéfice en 2042 C Pro.
Pour les revenus 2025 : le 5 mai 2026, portée au 20 mai 2026 en télédéclaration. La règle générale reste le deuxième jour ouvré suivant le 1er mai, plus 15 jours calendaires en ligne.
