Médecin, psychologue, infirmier·e, kiné, sage-femme, ou autre professionnel de santé en libéral. Vous utilisez votre véhicule personnel pour exercer ? Sachez que les trajets effectués dans le cadre de votre exercice libéral ouvrent droit à une déduction fiscale.
En 2025, le barème kilométrique BNC reste une solution reconnue et efficace pour effectuer la comptabilisation de vos frais de véhicule en BNC sans passer par la gestion complexe des frais réels.
Le cabinet comptable : CONTOMED sait à quel point vos journées sont longues et vos trajets nombreux. C’est pour cette raison que nous vous aidons à gagner du temps et à y voir plus clair au sujet des IK BNC 2025.
Mise à jour 2026 : cet article présente le barème kilométrique 2025 publié au Bulletin officiel des finances publiques (BO) en mars 2025, applicable à la déclaration de vos revenus 2024. Le barème 2026 a été publié en mars 2026 pour la déclaration des revenus 2025 ; il suit la même structure (puissance fiscale + tranches kilométriques) avec des valeurs revalorisées de l’ordre de 1 à 3 %. Pour le barème officiel à jour, consultez la page barème kilométrique d’impots.gouv.fr.
Barème kilométrique VS frais réels
| Votre situation | Méthode conseillée | Ce que vous pouvez déduire | Avantage fiscal |
|---|---|---|---|
| Véhicule personnel, peu de frais | Barème kilométrique | Frais estimés selon les km et la puissance (CV) | Simple à appliquer, pas de justificatifs |
| Véhicule personnel électrique | Barème kilométrique | Barème majoré de +20 % | Bonus automatique sur chaque km déclaré |
| Véhicule pro ou en LOA/LLD | Frais réels | Loyers, entretien, recharges, assurance, intérêts d’emprunt | Déduction plafonnée à 30 000 € si VE ou 9 900 € Thermique |
| Véhicule acheté via le compte pro | Frais réels | Amortissement (plafond 30 000 € si VE), assurance, carburant, etc. | Déduction large mais plafonnée fiscalement |
| Peu de kilomètres mais dépenses élevées | Frais réels | Frais fixes plus avantageux que le barème | Plus rentable que le forfait |
LE CONSEIL D’EXPERT
Le choix entre barème kilométrique 2025 pour BNC et frais réels dépend de nombreux paramètres : type de véhicule, volume de trajets professionnels, mode de détention (perso, pro, LOA…), mais aussi de l’impact comptable et fiscal global. Expert en la matière, CONTOMED vous aide à identifier la méthode la plus avantageuse pour vous, en tenant compte de votre véhicule, de vos trajets et de votre situation fiscale.
Baptiste Nava, expert-comptable Contomed
Barème kilométrique 2025 : les montants applicables aux voitures
Le barème kilométrique BNC 2025 permet d’estimer vos frais de déplacement selon deux éléments clés : la puissance fiscale de votre véhicule et le nombre de kilomètres effectués sur l’année.
Ces taux s’appliquent uniquement aux voitures de tourisme personnelles (ou en location de plus de 3 mois si les loyers ne sont pas déjà déduits).
Barème officiel 2025 pour les voitures (en €)
| CV fiscaux | Jusqu’à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 | d × 0,370 |
| 4 CV | d × 0,606 | (d × 0,340) + 1 330 | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | (d × 0,374) + 1 457 | d × 0,447 |
| 7 CV et plus | d × 0,697 | (d × 0,394) + 1 515 | d × 0,4701 |
*d = distance parcourue à titre professionnel sur l’année 2024
LE CONSEIL D’EXPERT
Ce barème intègre déjà la comptabilisation des principaux frais de véhicule BNC (essence, entretien, assurance, dépréciation…). Il n’est pas cumulable avec les charges réelles sauf pour certains frais annexes (péages, stationnement, intérêts d’emprunt si justifiés). Pensez également à comptabiliser vos déplacements vers vos conseillers (assureurs, banquiers) et vos formations : ces trajets entrent dans le calcul.
Baptiste Nava, expert-comptable Contomed
Barème kilométrique 2025 : les taux applicables aux deux-roues
Professionnels de santé en zone urbaine ou semi-rurale, vous êtes nombreux à privilégier le scooter ou la moto pour gagner du temps et faciliter vos déplacements lors des tournées. Sachez que les IK BNC s’appliquent aussi aux motocyclettes et cyclomoteurs, en fonction de la puissance et de la distance parcourue.
A noter que seuls les véhicules de tourisme sont concernés (hors véhicules utilitaires comme les motos cargo par exemple), utilisés à titre personnel ou loués plus de 3 mois sans loyers déduits.
Barème 2025 pour les motocyclettes (> 50 cm³)
| CV fiscaux | Jusqu’à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| 1 à 2 CV | d × 0,395 € | (d × 0,099) + 891 € | d × 0,248 € |
| 3 à 5 CV | d × 0,468 € | (d × 0,082) + 1 158 € | d × 0,275 € |
| Plus de 5 CV | d × 0,606 € | (d × 0,079) + 1 583 € | d × 0,343 € |
Barème 2025 pour les cyclomoteurs (≤ 50 cm³)
| Distance parcourue | Barème applicable |
|---|---|
| Jusqu’à 3 000 km | d × 0,315 € |
| De 3 001 à 6 000 km | (d × 0,079) + 711 € |
| Plus de 6 000 km | d × 0,198 € |
Et comme pour les voitures, une majoration de 20 % s’applique si vous utilisez un deux-roues 100 % électrique.
LE CONSEIL D’EXPERT
Moto ou scooter personnel ? Conservez un relevé de vos déplacements (lieu, date, distance, motif professionnel). En cas de contrôle fiscal, ce carnet fait foi et vous permet d’appliquer le barème kilométrique 2025 en toute sécurité.
Baptiste Nava, expert-comptable Contomed
Les conditions pour bénéficier du barème kilométrique BNC
Le barème kilométrique 2025 BNC est une méthode simple à appliquer à condition de respecter certains critères. Ces conditions sont définies par l’administration fiscale et s’appliquent quelle que soit votre spécialité : médecin, chirurgien-dentiste, kinésithérapeute, infirmier·e libéral·e ou sage-femme.
Avant de l’appliquer à votre déclaration BNC, voici les quatre éléments à garder en tête pour qu’ils puissent s’appliquer :
- Vous utilisez un véhicule de tourisme (voiture, moto ou scooter non utilitaire).
- Ce véhicule vous appartient personnellement, ou est loué pour plus de 3 mois sans que les loyers de location ne soient déjà déduits dans vos charges.
- Vous optez pour les frais réels dans votre déclaration de revenus BNC.
- Vous tenez un relevé précis des kilomètres parcourus à titre professionnel, avec des éléments concrets à l’appui (agenda, adresses, tournées…)
LE CONSEIL D’EXPERT
Le barème est simple… mais il ne s’applique pas à tous les cas de figure. C’est pour cette raison que CONTOMED vérifie pour vous si votre véhicule est éligible et vous aide à choisir la méthode de calcul la plus adaptée à votre situation, avec un suivi conforme en cas de contrôle.
Baptiste Nava, expert-comptable Contomed
Indemnités kilométriques : bonus de 20 % pour l’électrique
Depuis 2021, les véhicules 100 % électriques bénéficient d’un bonus fiscal spécifique lorsqu’ils sont utilisés en BNC et déclarés via le barème kilométrique 2025. Ce dispositif a été maintenu lors de la revalorisation du barème en 2025 et s’applique de la même façon au barème 2026 applicable aux revenus de cette année.
Ce que prévoit la règle
- Une majoration automatique de 20 % est appliquée aux montants calculés via le barème kilométrique (voiture, moto ou cyclomoteur).
- Cette surcote s’applique uniquement si le véhicule est personnel, ou loué sans que les loyers soient déjà déduits.
Exemple simple
Un professionnel de santé ayant droit à 4 000 € de déduction barémique en véhicule thermique bénéficiera de 4 800 € en véhicule électrique, sans réaliser aucune démarche supplémentaire.
Note : cette majoration n’est pas cumulable avec la déduction des frais de recharge, de location de batterie ou de l’amortissement du véhicule, qui relèvent de la méthode des frais réels.
LE CONSEIL D’EXPERT
Véhicule électrique personnel ? Les IK BNC 2025 deviennent souvent encore plus favorables, même avec un kilométrage quotidien limité. Le bonus de 20 % s’applique automatiquement, sans démarche supplémentaire de votre part.
Baptiste Nava, expert-comptable Contomed
Cas concret : tournée d’infirmière avec véhicule personnel
Prenons l’exemple d’une infirmière libérale qui utilise sa voiture personnelle (5 CV) pour ses tournées à domicile. Sur l’année 2024, elle a parcouru 8 000 kilomètres exclusivement à des fins professionnelles.
Elle choisit d’appliquer le barème kilométrique BNC 2025, basé sur les barèmes publiés par l’administration.
Le calcul
- 5 CV, entre 5 001 et 20 000 km → barème : (d × 0,357) + 1 395
- (8 000 × 0,357) + 1 395 = 4 251 € de frais déductibles
Si son véhicule est 100 % électrique, la déduction est majorée de 20 % :
- 4 251 × 1,20 = 5 101,20 € déductibles
Ces montants sont à déclarer dans la case « frais réels » de sa déclaration BNC 2025 (revenus 2024).
LE CONSEIL D’EXPERT
Avec un kilométrage modéré mais régulier, le barème kilométrique est souvent plus avantageux que les frais réels, surtout si le véhicule n’est pas inscrit au bilan. C’est l’un des premiers points que nous vérifions avec chaque nouveau client IDEL chez CONTOMED.
Baptiste Nava, expert-comptable Contomed
3 autres profils santé : exemples chiffrés
Pour situer votre propre cas, voici trois exemples typiques d’utilisation du barème kilométrique 2025 dans la santé libérale. Les montants ci-dessous s’appuient sur les coefficients officiels du barème publié en mars 2025, applicables aux revenus 2024.
Médecin remplaçant : déplacements entre cabinets
Un médecin remplaçant qui intervient dans plusieurs cabinets cumule vite les kilomètres. Prenons le cas d’un véhicule de 6 CV, avec 12 000 km professionnels sur l’année 2024 (tranche 5 001 à 20 000 km) :
- (12 000 × 0,374) + 1 457 = 5 945 € de frais déductibles
- Avec véhicule électrique (+20 %) : 7 134 €
Ce profil tire particulièrement profit du barème car les frais réels (assurance, entretien) restent souvent inférieurs à la déduction barémique sur ce kilométrage. À noter : les trajets domicile-cabinet ne sont pas déductibles, mais les déplacements entre deux cabinets ou vers un patient le sont intégralement. Pensez à les documenter distinctement dans votre carnet de route.
Kinésithérapeute à domicile
Un kinésithérapeute libéral qui se déplace au domicile de ses patients parcourt fréquemment 14 000 à 16 000 km par an. Exemple avec un véhicule de 4 CV et 15 000 km professionnels :
- (15 000 × 0,340) + 1 330 = 6 430 € de frais déductibles
- Avec véhicule électrique (+20 %) : 7 716 €
Pour ce profil, le choix d’un véhicule électrique peut faire basculer la décision vers le barème plutôt que les frais réels, notamment si les charges fixes restent contenues. Le barème présente aussi un avantage pratique : il évite la collecte de justificatifs (tickets carburant, factures entretien) qui prend un temps réel quand les tournées sont quotidiennes.
Chirurgien-dentiste avec 2 cabinets
Certains chirurgiens-dentistes exercent sur deux sites, ce qui génère des trajets réguliers entre cabinets. Exemple avec un véhicule de 7 CV et 8 000 km professionnels (tranche 5 001 à 20 000 km) :
- (8 000 × 0,394) + 1 515 = 4 667 € de frais déductibles
Dans ce cas, le barème kilométrique reste pertinent si le véhicule est personnel et non inscrit au bilan. Au-delà de 20 000 km annuels, la tranche haute du barème (d × 0,4701) peut être favorable selon le niveau de charges fixes réelles. Un point de comparaison à effectuer chaque année avec votre expert-comptable, car la situation évolue avec l’usure du véhicule et les révisions tarifaires du barème.
Le barème kilométrique BNC 2025 est une opportunité concrète pour alléger votre imposition sans avoir à réaliser de démarches complexes et chronophages. Il convient donc parfaitement aux professionnels de santé libéraux qui utilisent leur véhicule personnel, avec des frais limités et un kilométrage régulier.
Mais restez vigilant.e : selon votre véhicule, votre volume de déplacements ou votre mode de financement (LOA, achat pro, leasing…), la méthode des frais réels peut s’avérer plus avantageuse que les IK BNC pour vous. Pour une vue d’ensemble des méthodes de déduction (barème, frais réels, LOA/LLD, véhicule professionnel inscrit au bilan), voir notre article sur les frais de véhicule profession libérale santé qui détaille la grille de choix complète.
Vous souhaitez aller plus loin ? Faites appel à notre cabinet d’expertise-comptable spécialisé en santé libérale pour transformer chaque kilomètre parcouru en économie fiscale concrète, sans avoir à vous compliquer la vie. CONTOMED analyse votre situation, calcule les deux méthodes et vous présente les chiffres comparés avant chaque déclaration.
Sources
FAQ - Votre expert-comptable répond à vos questions
Oui, les frais de stationnement engagés dans le cadre professionnel (visites patients, déplacements entre cabinets) sont déductibles, à condition d’être justifiés.
Non, les trajets entre votre domicile et votre lieu habituel d’exercice ne sont pas considérés comme professionnels et ne sont donc pas déductibles.
Oui, si vous utilisez le barème kilométrique ou si vous déclarez des frais réels, il est fortement conseillé de conserver un relevé précis des trajets professionnels (dates, adresses, distances).
Ils peuvent aussi donner lieu à une déduction des frais réels ou via un barème kilométrique spécifique publié par l’administration fiscale.
Oui, mais uniquement en proportion de l’usage strictement professionnel. Les frais privés doivent être exclus.
Un carnet de trajets détaillé, appuyé par des factures et relevés kilométriques, est le meilleur moyen de prouver la part réelle d’usage professionnel.
Oui, s’ils concernent un déplacement professionnel et qu’ils sont appuyés par un justificatif.
Oui, si le déplacement est directement lié à l’exercice de votre profession libérale et que vous pouvez le documenter.
