Comment préparer sereinement votre retraite quand les charges, la fiscalité et le quotidien de votre cabinet laissent peu de place à la planification ? Pour les professionnels de santé libéraux, le Plan d’Épargne Retraite (PER) est bien plus qu’un simple placement : c’est un véritable levier d’optimisation fiscale et patrimoniale. En 2025, il garantit de nouvelles opportunités pour transformer vos cotisations en un atout financier durable. Le PER vous permet de déduire fiscalement mais les versements sont réintégrés dans la base de vos cotisations sociales, l’outil est bon mais ce n’est pas une baguette magique non plus, vous payez des cotisations sociales sur vos versements PER.
Notre cabinet d’expertise comptable de santé – Contomed vous aide à comprendre, choisir et exploiter au mieux votre PER pour conjuguer épargne retraite et sérénité professionnelle.
PER pour les professions libérales : optimisez votre retraite et votre fiscalité en 2025
- Le PER en profession libérale est un outil de préparation retraite et d’optimisation fiscale incontournable pour les soignants indépendants.
- Il permet de déduire les versements volontaires du revenu imposable, allégeant ainsi la fiscalité annuelle.
- Les nouveautés 2025 renforcent sa souplesse, sa transférabilité et son attractivité fiscale.
- Bien choisi et au bon niveau de versement, il s’adapte parfaitement aux revenus variables des professions libérales de santé.
- Un accompagnement personnalisé, comme celui de Contomed, vous aide à transformer votre PER en un véritable levier de performance et de sérénité.
Comprendre le PER : un pilier pour la retraite des professions libérales
Définition et principes du PER
Le Plan d’Épargne Retraite (PER) est un dispositif d’épargne à long terme conçu pour aider les indépendants à constituer un capital ou une rente en vue de leur retraite. Créé par la loi PACTE en 2019, il a remplacé les anciens contrats (PERP, Madelin, etc.) dans une logique de simplification et de flexibilité.
Son principe est simple : vous effectuez des versements volontaires pendant votre carrière, déductibles de votre revenu imposable dans certaines limites, et vous récupérez votre épargne au moment de la retraite, soit en capital, soit en rente viagère, selon votre choix.
Ce double avantage, fiscal et patrimonial, fait du PER un outil puissant pour les professionnels de santé, souvent confrontés à une retraite obligatoire moins avantageuse que celle des salariés.
Les trois compartiments : individuel, collectif, obligatoire
Le PER est divisé en trois compartiments, correspondant à différents modes d’alimentation :
- PER individuel (PERIN) : accessible à tous, c’est le plus utilisé par les professions libérales. Vous y effectuez des versements libres, à votre rythme, déductibles de vos bénéfices non commerciaux (BNC) ou de votre rémunération.
- PER collectif (PERCOL) : proposé dans certaines structures (SEL, cabinets de groupe, cliniques), il permet de bénéficier d’un abondement éventuel de la société ou de l’employeur.
- PER obligatoire (PERO) : réservé aux structures où la participation à un plan d’épargne retraite est imposée à certains salariés ou associés.
Pour la majorité des praticiens libéraux (médecins, kinésithérapeutes, dentistes, infirmiers, ostéopathes, etc.), le PER individuel reste la solution la plus simple, souple et adaptée à leur situation.
Pourquoi il répond particulièrement aux besoins des soignants
Les soignants exerçant en libéral connaissent bien la difficulté d’anticiper leur retraite. Entre revenus irréguliers, charges professionnelles lourdes et protection sociale limitée, la préparation d’un complément de retraite devient indispensable.
Le PER apporte une réponse concrète à ces enjeux :
- Il adapte les versements à vos capacités financières, sans contrainte de régularité.
- Il réduit votre fiscalité grâce à la déduction des cotisations du revenu imposable.
- Il sécurise votre avenir en vous constituant un capital retraite complémentaire.
- Il propose une gestion personnalisable, permettant de choisir entre prudence ou dynamisme selon votre profil.
Pour un professionnel de santé, le PER n’est donc pas qu’un simple produit financier : c’est une véritable stratégie d’équilibre entre présent et futur, conciliant fiscalité, sérénité et anticipation.
Les avantages fiscaux du PER pour les professionnels de santé
Un levier fiscal puissant et flexible
Le PER en profession libérale est avant tout un outil d’optimisation fiscale. Il permet aux soignants exerçant en libéral de déduire les versements effectués sur le plan de leur revenu imposable.
Concrètement, chaque euro versé sur votre PER réduit votre base imposable et donc votre impôt sur le revenu. Cette déduction est particulièrement intéressante pour les praticiens dont le taux marginal d’imposition dépasse 30 %, car elle permet une économie d’impôt immédiate et substantielle.
Ainsi, le PER ne se contente pas de préparer la retraite : il agit dès aujourd’hui sur votre fiscalité, tout en sécurisant votre avenir.
Les versements PER sont réintégrés socialement
Les versements effectués sur le PER sont déductibles fiscalement mais ils sont réintégrés dans la base de calcul de vos cotisations sociales. Il faut le garder en tête car en fonction de vos revenus les cotisations sociales coûtent en moyenne entre 25% et 37% donc l’économie fiscale effectuée est parfois annulée par le paiement de ces cotisations sociales. Tout se mesure, s’appréhende et chaque cas est différent.
Les plafonds de déduction 2025 et comment les optimiser
En 2025, les plafonds de déduction pour le PER sont indexés sur les revenus. Deux cas se présentent :
- Pour les BNC (bénéfices non commerciaux) : la déduction correspond à 10 % du bénéfice imposable, plafonné à 8 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS), soit environ 35 200 € en 2025, auxquels s’ajoutent 15 % sur la fraction de revenu comprise entre une et huit fois le PASS.
- Pour les dirigeants de sociétés (SELARL, SCP, etc.) : la base de calcul est la rémunération brute, sur les mêmes principes.
Il est également possible d’utiliser les plafonds non utilisés des trois années précédentes, ou de les mutualiser avec ceux du conjoint, à condition qu’il soit lui aussi imposé dans la même catégorie. Cette souplesse permet d’adapter le niveau de déduction à vos revenus annuels, souvent fluctuants dans les professions de santé libérales.
Nouveautés 2025 : un PER plus flexible et plus avantageux
Des ajustements qui renforcent l’attractivité du PER profession libérale
En 2025, plusieurs évolutions réglementaires viennent renforcer la pertinence du PER profession libérale pour les soignants indépendants. Ces ajustements visent à simplifier la gestion, augmenter la souplesse des versements et optimiser les avantages fiscaux.
Les pouvoirs publics encouragent ainsi les professions libérales à épargner de manière plus fluide et à mieux préparer leur retraite, dans un contexte de réforme et d’incertitude sur les régimes obligatoires.
Hausse des plafonds et nouvelles marges de manœuvre fiscales
Le plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS), base de calcul des déductions, a été revalorisé en 2025, ce qui augmente mécaniquement le plafond de versement déductible.
Concrètement, cela signifie que les praticiens peuvent investir davantage sur leur PER tout en conservant la même efficacité fiscale.
Autre nouveauté : la possibilité pour certains statuts (notamment les associés de SEL ou de cabinets de groupe) de bénéficier d’une meilleure mutualisation des plafonds, facilitant l’optimisation au sein du couple ou de la structure.
Ces évolutions permettent une plus grande liberté d’arbitrage entre revenus, charges et épargne, un atout précieux pour les professionnels de santé dont les revenus varient selon la saison ou l’activité.
Transferts facilités et gestion modernisée
En 2025, le transfert d’un ancien contrat Madelin ou PERP vers un PER est devenu encore plus simple. Les assureurs ont l’obligation de proposer une procédure standardisée, limitant les délais et les frais de transfert.
Cette simplification permet de regrouper plusieurs produits retraite au sein d’un seul PER, plus lisible et plus performant. Les plateformes de gestion délivrent par ailleurs une vision unifiée et numérique, permettant aux praticiens de suivre leur épargne, de moduler leurs versements, et de piloter leur stratégie directement depuis un espace en ligne.
Résultat : une épargne retraite plus fluide, transparente et adaptée au rythme d’activité des professions libérales de santé.
Réforme des retraites : un contexte favorable à la capitalisation
La réforme des retraites entrée en vigueur continue de mettre en évidence les limites des régimes obligatoires des professions libérales. Pour de nombreux praticiens (notamment affiliés à la CARMF, CARPIMKO ou CARCDSF), la pension future pourrait représenter moins de 40 % du revenu d’activité.
Dans ce contexte, le PER en profession libérale apparaît comme une solution complémentaire, capable de combler le fossé entre revenu d’activité et revenu de retraite.
Choisir le bon contrat : assurance, banque ou courtier ?
Le succès d’un PER en profession libérale dépend avant tout du choix du contrat. Il existe plusieurs acteurs sur le marché : compagnies d’assurance, banques et courtiers spécialisés.
- Les PER assurantiels (gérés par les compagnies d’assurance) offrent souvent une plus grande diversité de supports d’investissement : fonds euros sécurisés, unités de compte, placements immobiliers ou ESG.
- Les PER bancaires (proposés par les établissements financiers) privilégient une gestion plus liquide et transparente, mais souvent moins diversifiée.
- Les courtiers spécialisés, enfin, permettent de comparer plusieurs contrats et d’obtenir des frais plus compétitifs, tout en bénéficiant d’un accompagnement personnalisé.
Pour un professionnel de santé libéral, il est essentiel de choisir un contrat souple, avec des frais maîtrisés et une gestion évolutive capable de s’adapter à la variabilité de vos revenus et de vos besoins.
Stratégies de gestion : libre, pilotée ou sécurisée ?
Un PER profession libérale peut être géré de trois manières, selon votre profil et votre appétence au risque :
- Gestion libre : vous choisissez vous-même les supports d’investissement. Idéale pour les praticiens à l’aise avec la finance.
- Gestion pilotée : vos placements sont automatiquement répartis selon votre âge et votre horizon de retraite. C’est la solution la plus populaire chez les soignants, car elle allie simplicité et performance.
- Gestion sécurisée : adaptée aux profils prudents, elle privilégie la protection du capital, notamment à l’approche de la retraite.
Pour les professionnels de santé souvent pris par leurs obligations de soins, la gestion pilotée délivre un excellent compromis entre simplicité et rendement.
Alimentation progressive : planifier selon vos revenus
L’un des grands atouts du PER profession libérale est sa flexibilité dans les versements. Vous pouvez épargner à votre rythme, sans obligation de cotisation annuelle, contrairement à l’ancien contrat Madelin. Cette liberté permet de moduler vos versements selon la saisonnalité de votre activité ou les imprévus de votre exercice :
- Versements plus élevés les années de forte activité,
- Pause ou réduction en cas de charges exceptionnelles ou de baisse de revenus.
Planifier vos versements en début d’année, puis les ajuster selon votre trésorerie, permet d’optimiser à la fois votre fiscalité et votre trésorerie professionnelle.
Sortie anticipée : les cas autorisés
Le PER en profession libérale reste un placement à long terme, mais certaines situations permettent un déblocage anticipé des fonds :
- Acquisition de la résidence principale,
- Invalidité du souscripteur,
- Décès du conjoint ou du partenaire de PACS,
- Expiration des droits au chômage,
- Surendettement ou liquidation judiciaire.
L’achat de la résidence principale est le cas le plus courant, et représente une souplesse précieuse pour les soignants qui souhaitent investir tout en préparant leur retraite.
Les erreurs fréquentes à éviter et les stratégies gagnantes 2025
Les erreurs les plus courantes à éviter
Même si le PER en profession libérale est un outil performant, certaines erreurs peuvent en réduire l’efficacité fiscale ou patrimoniale. Voici les plus fréquentes :
- Souscrire sans diagnostic patrimonial préalable : sans évaluer vos besoins réels de retraite, votre contrat peut être inadapté à votre situation et à vos revenus.
- Ignorer la cohérence avec les régimes obligatoires (CARMF, CARPIMKO, CARCDSF…) : le PER doit compléter, et non dupliquer, vos cotisations obligatoires.
- Oublier de moduler les versements selon les revenus : un versement constant peut être contre-productif si votre activité fluctue d’une année à l’autre.
- Négliger la fiscalité à la sortie : le choix entre rente et capital doit être anticipé pour éviter une imposition trop lourde au moment du retrait.
- Choisir un contrat aux frais excessifs : certains PER affichent des frais de gestion élevés qui grignotent la performance de votre épargne.
- Reporter la mise en place du PER : plus vous tardez, plus l’effet de capitalisation est limité or, c’est le temps qui fait la différence sur la rentabilité à long terme.
- Penser que le PER vous permet de déduire fiscalement et socialement. Le PER entre dans la base de calcul de vos cotisations sociales, vous payez donc des charges sociales dessus.
Les stratégies gagnantes en 2025
Pour exploiter pleinement le potentiel du PER profession libérale, voici les approches les plus efficaces selon votre profil et votre stade de carrière :
- Jeune praticien : privilégiez une gestion dynamique pour maximiser le rendement à long terme, même avec de petits versements.
- En milieu de carrière : concentrez-vous sur la déduction fiscale, en augmentant vos versements les années de forte activité pour alléger votre imposition.
- Proche de la retraite : sécurisez progressivement vos placements en basculant sur des supports stables, et simulez vos sorties (rente ou capital) avec un expert.
- En couple de soignants : pensez à la mutualisation des plafonds fiscaux pour maximiser la déduction globale du foyer.
- Titulaire d’un ancien contrat Madelin : transférez-le vers un PER moderne pour bénéficier de la sortie en capital et de frais plus avantageux.
Ces stratégies permettent d’allier efficacité fiscale, souplesse financière et sécurité patrimoniale, tout en s’adaptant aux aléas de la vie libérale.
Nos services. Nous vous aidons à trouver le meilleur régime !
Gestion fiscale et sociale
Installation et développement en tant que libérale
Le PER en profession libérale s’impose aujourd’hui comme un pilier incontournable de la stratégie patrimoniale des soignants indépendants. Plus qu’un simple produit d’épargne, il devient un outil de pilotage fiscal et financier, capable d’alléger votre imposition tout en sécurisant votre avenir. Dans un contexte où les régimes obligatoires montrent leurs limites, anticiper votre retraite n’est plus une option mais une nécessité.
Avec Contomed, vous bénéficiez d’un accompagnement sur mesure pour analyser votre situation, choisir le contrat le plus adapté et bâtir une stratégie retraite performante et personnalisée. Préparer demain, c’est dès aujourd’hui transformer votre épargne en sérénité professionnelle.
