Vous constatez que vos revenus sont fortement impactés par la fiscalité ?
Comme beaucoup de médecins libéraux, vous faites face à des règles complexes et à des charges importantes. Pourtant, des leviers concrets d’optimisation fiscale pour médecin existent pour réduire légalement votre imposition : choix du régime fiscal / statut juridique, optimisation des charges, SCI pour vos locaux ou encore PER retraite. Dans cet article, Contomed vous présente 5 leviers, parfois méconnus, qui peuvent alléger vos impôts et sécuriser vos revenus.
L’optimisation fiscale du médecin — version express
Pas le temps de tout lire ? Voici l’essentiel au sujet de l’optimisation fiscale pour les médecins, résumé pour les médecins libéraux pressés : voici les principaux leviers à activer pour réduire le montant de vos impôts.
- Bien choisir votre régime fiscal / statut juridique (micro-BNC, déclaration contrôlée, SEL).
- Créer une SPFPL pour réduire la fiscalité sur vos dividendes et préparer la transmission de votre activité.
- Déduire au maximum vos charges professionnelles (cabinet, matériel, véhicule).
- Acheter vos locaux via une SCI pour séparer patrimoine privé et professionnel.
- Investir dans un PER pour réduire vos impôts et préparer votre retraite.
Avec une stratégie d’optimisation fiscale adaptée, chaque dépense devient une opportunité d’alléger vos impôts.
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Levier n°1 : choisir le bon régime fiscal / statut juridique
Le régime fiscal que vous sélectionnez dès le départ influence directement le montant de vos impôts. Trop souvent choisi par défaut, il mérite une analyse approfondie pour éviter une perte financière importante.
Vous vous demandez…
Quel régime fiscal est le plus avantageux pour un médecin libéral ?
Notre réponse claire
Le choix du régime fiscal est une étape déterminante pour alléger votre imposition. Si vos recettes annuelles restent inférieures à 77 700 €, le régime micro-BNC peut sembler adapté grâce à son abattement forfaitaire de 34 %, mais il ne permet pas de déduire vos charges réelles, surtout si elles dépassent ce taux.
À l’inverse, la déclaration contrôlée s’avère plus intéressante dès que vos revenus augmentent, car elle autorise la déduction de toutes vos dépenses professionnelles comme le loyer, le matériel médical, les frais de déplacement et surtout les cotisations sociales.
Enfin, la société d’exercice libéral (SEL) constitue une alternative pertinente, notamment pour les praticiens exerçant en groupe. Soumise à l’impôt sur les sociétés, elle permet de piloter sa rémunération par rapport à ses besoins, d’optimiser ses charges sociales, son imposition sur le revenu et sa trésorerie.
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Levier n°2 : créer une holding professionnelle (SPFPL)
Peu connue des médecins libéraux, la SPFPL (Société de Participation Financière de Professions Libérales) est un outil juridique et fiscal puissant. Elle permet de structurer vos revenus et de préparer la transmission de votre patrimoine professionnel.
Vous vous demandez…
À quoi sert une SPFPL et pourquoi un médecin libéral devrait-il envisager ce montage ?
Notre réponse claire
La SPFPL est une société de holding qui détient les parts de votre société d’exercice libéral (SEL). Elle offre deux avantages majeurs : sur le plan fiscal, elle bénéficie du régime mère-fille, qui réduit fortement l’imposition des dividendes remontés à la holding ; sur le plan patrimonial, elle facilite les opérations de rachat de parts et la transmission de votre activité à vos associés ou à vos héritiers.
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Levier n°3 : maximiser la déduction de vos charges professionnelles
Chaque dépense liée à votre exercice peut devenir un véritable outil d’optimisation fiscale. Pourtant, de nombreux médecins passent à côté de déductions légitimes faute de suivi précis ou de connaissance des règles comptables.
Vous vous demandez…
Quelles charges professionnelles peuvent être déduites en toute légalité pour réduire vos impôts ?
Notre réponse claire
Sous le régime de la déclaration contrôlée ou en SEL, l’administration fiscale autorise la déduction de toutes les charges nécessaires à l’exercice de votre activité. Cela inclut le loyer et les charges du cabinet, l’achat et l’entretien du matériel médical, les frais de déplacement, les factures Internet et téléphoniques, la rémunération des assistants et collaborateurs, les charges sociales, etc. Chaque dépense doit toutefois être justifiée par une facture ou un contrat et rattachée directement à votre activité professionnelle.
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Levier n°4 : acheter vos locaux via une SCI
Beaucoup de médecins hésitent entre louer ou acheter leur cabinet. Loger l’immobilier professionnel dans une SCI (Société Civile Immobilière) permet de bénéficier d’avantages fiscaux et patrimoniaux non négligeables.
Vous vous demandez…
Est-il réellement plus intéressant d’acheter vos locaux de consultation via une SCI plutôt que de rester locataire ?
Notre réponse claire
La SCI permet de séparer vos biens personnels de votre patrimoine professionnel tout en optimisant votre fiscalité. Les loyers versés par votre activité à la SCI sont déductibles, et les intérêts d’emprunt liés à l’acquisition peuvent également être retranchés de vos revenus imposables. La SCI facilite par ailleurs la gestion du patrimoine immobilier à plusieurs et la transmission en cas de succession.
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Levier n°5 : utiliser le Plan d’Épargne Retraite (PER)
La retraite des médecins libéraux dépend fortement de la CARMF, souvent jugée insuffisante. Le PER représente donc un outil doublement efficace : il prépare votre avenir tout en réduisant immédiatement votre imposition.
Vous vous demandez…
Comment le PER peut-il réellement alléger vos impôts en tant que médecin libéral ?
Notre réponse claire
Le Plan d’Épargne Retraite permet de déduire de votre revenu imposable les sommes que vous y versez, dans la limite des plafonds fixés par l’administration. Concrètement, chaque versement diminue votre base imposable et donc votre impôt, tout en constituant une épargne à long terme.
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L’optimisation fiscale du médecin libéral ne repose donc pas sur un seul outil, mais sur une stratégie globale et bien pensée. Du choix du régime fiscal, en passant par la SEL, la SCI, la SPFPL ou encore le PER, chaque levier mérite attention. Grâce aux conseils et à l’accompagnement de Contomed, expert en fiscalité médicale, réduisez dès à présent le montant de votre imposition, sécurisez vos revenus et préparez sereinement l’avenir.
Tarifs clairs pour professionnels de santé
Pour un CA > 100-120 k€, la SELARL à l’IS est presque toujours plus avantageuse que le BNC : vous pilotez votre rémunération, vous payez 15 % d’IS sur les premiers 42 500 € de bénéfice, et vous transformez le reste en dividendes (flat tax 30 % au lieu de 45-49 % en TMI + cotisations). Gain moyen constaté : 15 000 à 35 000 €/an.
Oui, même en solo. Une SPFPL + SELARL permet de remonter les dividendes avec seulement 1,3 % d’impôt grâce au régime mère-fille (au lieu de 30 % en flat tax). Gain réel : 8 000 à 20 000 € d’économie sur une distribution de 100 k€ de dividendes.
Sortez du micro-BNC dès que vos charges réelles dépassent 34 % de votre CA (ce qui arrive très vite avec un cabinet en ville : loyer + secrétariat + matériel + véhicule).
Exemple 2025 : 140 k€ de CA → micro-BNC = 92 340 € imposables. Déclaration contrôlée avec 55 k€ de charges = 85 k€ imposables → 10 000 à 14 000 € d’impôts en moins.
Oui à 100 %. Vous déduisez :
- le loyer que vous vous versez (charge pro)
- les intérêts d’emprunt (dans la SCI à l’IR)
- les travaux, taxe foncière, assurances
Résultat : vous vous constituez un patrimoine immobilier financé à 60-70 % par les économies d’impôt.
- 10 % des revenus pro (plafond 37 094 €)
- 15 % de la fraction du bénéfice entre 47 100 € et 376 800 €
→ Plafond réel moyen pour un médecin : 45 000 à 76 000 € de versement déductible.
À 45 % de TMI → 20 000 à 34 000 € d’impôt économisé en une seule année.
Oui, c’est même la combinaison gagnante adoptée par 85 % de nos médecins les plus optimisés :
- SELARL → rémunération optimisée
- SCI → achat des murs
- SPFPL → remontée des dividendes quasi-exonérée
- PER → réduction immédiate d’impôt + retraite complémentaire
Résultat moyen constaté sur 2024-2025 : -38 % d’impôt global payé.
Oui, car la CARMF ne remplace que 35-50 % de vos revenus selon votre spécialité.
Le PER permet de descendre en tranche 30 % ou 11 % au moment de la sortie (si vous arrêtez progressivement) et vous récupérez une partie de l’économie d’impôt immédiate. C’est le seul dispositif qui fait baisser vos impôts tout de suite ET à la retraite.
Sur des revenus nets 2024-2025 de 180-250 k€ (très fréquent en médecine libérale) :
- Sans optimisation → 85-115 k€ d’IR + cotisations
- Avec SEL + SPFPL + SCI + PER + charges max → 48-68 k€ d’IR + cotisations
→ Économie réelle : 35 000 à 55 000 € par an (chiffres constatés sur notre portefeuille 2025).
