Vous vous demandez si votre imposition libérale est vraiment optimisée en 2025 ? Entre BNC, micro-BNC, déclaration contrôlée ou société, les règles fiscales des professions libérales peuvent vite devenir un casse-tête pour les soignants. Pourtant, bien comprendre votre régime et anticiper vos charges permet de préserver votre revenu net. Dans cet article, découvrez les clés pour maîtriser et optimiser votre fiscalité.
Et pour simplifier vos démarches, Contomed vous accompagne pas à pas dans la gestion comptable et fiscale de votre activité.
L’essentiel à retenir sur l’imposition des professions libérales en 2025
- Les professions libérales de santé relèvent principalement du régime BNC avec une fiscalité Globale à l’impôt sur le revenu. Pour certaines on a deux fiscalités” la fiscalité de la structure qui est à l’Impôt sur les Sociétés (IS) et la fiscalité sur les revenus du travail du praticien à l’IR.
- Trois régimes fiscaux existent : micro-BNC, déclaration contrôlée et société d’exercice (SEL).
- Le bon choix de régime influence directement votre imposition, vos déductions et votre revenu net.
- En 2025, les seuils du micro-BNC évoluent et la facturation électronique devient obligatoire.
- Contomed accompagne les soignants pour simplifier leur comptabilité, anticiper leurs impôts et sécuriser leur activité.
Comprendre l’imposition des professions libérales
Définition et particularités du statut libéral
Exercer en profession libérale, c’est exercer une activité indépendante fondée sur des compétences intellectuelles, techniques ou de soins, sans lien de subordination. Pour les professionnels de santé (médecins, kinés, infirmiers, chirurgiens-dentistes, orthophonistes) cela signifie que vos revenus sont considérés comme des bénéfices non commerciaux (BNC).
Votre imposition dépend donc directement du bénéfice réel de votre activité, après déduction des charges professionnelles. Pas de bulletin de salaire : vos recettes, vos dépenses et votre mode d’exercice déterminent votre impôt.
Les deux grands types de revenus : BNC et IS
La majorité des soignants exerçant à titre individuel relèvent du régime des BNC. Toutefois, si vous exercez via une société d’exercice libéral (SELARL, SELAS…), vos revenus peuvent relever pour la structure de l’Impôt sur les Sociétés (IS) et pour les revenus du praticien à l’IR.
La distinction est majeure : le BNC entraîne une imposition directe sur votre revenu, tandis que l’IS permet une séparation entre le résultat de la société et votre rémunération.
Les obligations fiscales des professionnels de santé libéraux
Vous devez déclarer chaque année vos recettes et dépenses, tenir un livre-journal, conserver vos justificatifs et, selon votre régime, produire une déclaration 2035 ou 2065. Ces obligations garantissent la transparence et conditionnent vos droits à déduction.
Avant toute optimisation, vérifiez votre cadre fiscal exact : un kiné en BNC et un médecin exerçant en SELARL ne sont pas soumis aux mêmes règles, ni aux mêmes opportunités d’économies.
Les régimes d’imposition possibles en 2025
Les trois principaux régimes en un coup d’œil
| Régime fiscal | Conditions d’accès (CA 2025) | Mode de calcul de l’impôt | Avantages | Limites |
|---|---|---|---|---|
| Micro-BNC | < 77 700 € HT | Abattement forfaitaire de 34 % (min. 305 €) | Simplicité de gestion, aucune comptabilité complexe | Peu de déductions, pas de déduction réelle des charges |
| Déclaration contrôlée (BNC réel) | > 77 700 € HT ou sur option | Revenu net = Recettes – Dépenses réelles | Permet de déduire toutes les charges professionnelles | Gestion comptable plus rigoureuse, obligations déclaratives |
| Société (SEL, etc.) – IS | Libre choix selon statut | IS sur le bénéfice + IR sur la rémunération/dividendes | Séparation revenus/société, possibilités d’optimisation et de protection | Complexité juridique, coûts de gestion supérieurs |
Quel régime choisir quand on est soignant libéral ?
- Je débute mon activité ou j’ai peu de charges fixes : le micro-BNC est souvent suffisant.
- J’ai des charges importantes (local, matériel, assistant, véhicule…) : le régime réel (déclaration contrôlée) devient plus avantageux.
- Je veux structurer mon activité, développer un cabinet ou m’associer : la société peut permettre une meilleure optimisation et une gestion plus stratégique.
Avant de choisir ou de changer de régime, simulez vos revenus et charges réelles. Un accompagnement comptable spécialisé santé vous permettra d’identifier le régime réellement le plus rentable.
Comment calculer son impôt en profession libérale ?
Le calcul de l’impôt sur le revenu (BNC)
Si vous exercez à titre individuel, vos revenus relèvent du régime des Bénéfices Non Commerciaux (BNC).
Votre impôt se calcule ainsi :
- Recettes – Dépenses professionnelles = Bénéfice net imposable
Ce bénéfice est ensuite intégré à votre revenu global et soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu.
Exemple : un kinésithérapeute dont le bénéfice net est de 50 000 € sera imposé selon sa tranche d’imposition (après abattement éventuel pour les cotisations sociales et le quotient familial).
Les principales déductions et abattements possibles
En micro-BNC, un abattement forfaitaire de 34 % est appliqué automatiquement sur vos recettes (minimum 305 €).
En déclaration contrôlée, vous pouvez déduire l’intégralité de vos charges réelles :
- Loyer, matériel médical, assurances professionnelles
- Frais de véhicule et déplacements patients
- Cotisations sociales obligatoires
- Logiciels de gestion, comptabilité, communication, etc.
Ces déductions réduisent directement votre base imposable. Une bonne tenue comptable devient donc un levier fiscal à part entière.
Les cotisations sociales à ne pas oublier
En plus de l’impôt, vos revenus libéraux supportent des cotisations sociales URSSAF et caisses de retraite (CARMF, CARPIMKO, CARCDSF, etc.).
Elles représentent en moyenne 35 à 45 % du bénéfice net pour les soignants indépendants.
Ces contributions sont déductibles fiscalement, mais leur anticipation est essentielle pour éviter les régularisations douloureuses.
Tenez à jour un prévisionnel annuel intégrant impôts et charges sociales. Vous évitez les mauvaises surprises et pilotez votre trésorerie avec sérénité.
Optimiser sa fiscalité en profession libérale
Déduire intelligemment ses frais professionnels
Chaque dépense engagée pour votre activité médicale peut réduire votre base imposable :
- Loyer du cabinet, matériel médical, mobilier, entretien
- Frais de véhicule professionnel, déplacements patients
- Téléphone, internet, logiciels de gestion
- Formations, congrès, documentation professionnelle
Le tout est de séparer clairement vos dépenses professionnelles et personnelles, et de conserver les justificatifs. Même les petites dépenses (abonnements numériques, fournitures) finissent par peser positivement sur votre fiscalité.
Arbitrer entre rémunération et dividendes
Pour les praticiens exerçant via une SEL, il est souvent judicieux de répartir ses revenus entre rémunération (soumise aux cotisations sociales) et dividendes (soumis à la flat tax ou au barème progressif). Ce choix impacte directement votre imposition globale et vos droits sociaux !
Un accompagnement comptable spécialisé santé vous aidera à trouver l’équilibre optimal selon vos besoins (revenu immédiat vs. épargne à long terme).
Utiliser les dispositifs d’épargne et d’investissement dédiés aux libéraux
Certains outils permettent de réduire votre imposition tout en préparant l’avenir :
- Contrat Madelin ou PER individuel : déduction des versements dans la limite légale.
- Investissements professionnels (matériel, rénovation du cabinet) : amortissements déductibles.
- Dons et mécénat : réduction d’impôt selon les montants versés.
Ces dispositifs sont souvent sous-exploités alors qu’ils offrent de véritables marges d’optimisation.
Une optimisation fiscale réussie repose sur une vision d’ensemble : combinez le bon régime, la bonne structure juridique et les bons outils d’épargne. Chez Contomed, nous aidons les soignants à bâtir une stratégie cohérente et durable, adaptée à leur pratique.
Nouveautés fiscales 2025 pour les professions libérales de santé
Plafonds et seuils du régime micro-BNC revalorisés
Le plafond du micro-BNC passe désormais à 77 700 € HT de chiffre d’affaires annuel. Cela permet à davantage de soignants exerçant seuls, notamment les infirmiers et orthophonistes, de continuer à bénéficier de ce régime simplifié.
Toutefois, dépasser ce seuil deux années de suite entraîne automatiquement le basculement vers la déclaration contrôlée (BNC réel).
Cotisations sociales et contributions en légère hausse
Les taux de cotisations URSSAF et retraite (CARMF, CARPIMKO, CARCDSF) connaissent une revalorisation moyenne de 1 à 2 % pour 2025. Cela peut sembler faible, mais représente plusieurs centaines d’euros sur l’année.
Anticipez dès maintenant vos appels de cotisations pour éviter les régularisations imprévues.
Déclaration en ligne renforcée et facturation électronique
L’obligation de déclaration fiscale dématérialisée devient désormais systématique pour toutes les professions libérales, quelle que soit la forme d’exercice. De plus, la facturation électronique se déploie progressivement entre 2025 et 2026, ce qui impactera directement les cabinets médicaux.
En vous équipant dès maintenant d’un logiciel comptable conforme, vous gagnez du temps et assurez votre conformité.
Les évolutions fiscales s’accélèrent. Une veille permanente est indispensable pour éviter les erreurs de déclaration. Contomed suit pour vous les changements législatifs afin que vous restiez concentré sur l’essentiel : vos patients.
Contomed, votre allié pour simplifier votre imposition libérale
Entre obligations comptables, déclarations et choix fiscaux, la gestion de l’imposition des professions libérales peut vite devenir chronophage. Pour les soignants, chaque heure passée à trier des factures ou à comprendre les seuils fiscaux est une heure de moins consacrée aux patients.
Contomed a été conçu pour répondre à cette réalité :
- Un accompagnement fiscal dédié aux professions de santé, adapté à vos régimes BNC ou IS.
- Des outils de pilotage simples et sécurisés, pour suivre vos recettes, vos charges et vos cotisations en temps réel.
- Des experts comptables et conseillers spécialisés santé, pour optimiser votre fiscalité sans stress ni perte de temps.
Grâce à Contomed, vous gagnez en clarté, conformité et sérénité fiscale. Notre mission : vous permettre de piloter votre activité médicale avec la même précision que vos soins.
La clé d’une gestion libérale réussie ? Anticiper et déléguer. En confiant votre comptabilité à un partenaire spécialisé en santé, vous transformez la fiscalité en levier de performance !
