Optimisation fiscale en BNC : l’essentiel à retenir
| Thème | Points clés à retenir |
|---|---|
| Les 2 leviers essentiels | – Frais de déplacement : carburant, entretien, assurance, amortissement, loyers – Avantages sociaux : cotisations, PER, dons, investissements |
| Méthodes de déduction des frais | – Indemnités kilométriques : simple et forfaitaire – Frais réels : plus précis et avantageux si frais élevés |
| Cotisations sociales | Déductibles du bénéfice imposable : retraite, assurance maladie, allocations familiales, CSG/CRDS |
| Plan d’Épargne Retraite (PER) | Réduit vos impôts tout en préparant votre retraite ; attention les versements sont réintégrés dans le calcul de votre base pour les cotisations sociales |
| Dons et investissements défiscalisants | Réduction d’impôt jusqu’à 66 % pour dons. Investissements comme loi Pinel pour alléger la fiscalité |
| Bonnes pratiques | – Tenue comptable rigoureuse – Payer les factures avant 31/12 – Reporter certains encaissements – Déclarer tous vos revenus – Suivre les évolutions fiscales |
| Accompagnement expert | Faire appel à un expert-comptable spécialisé pour sécuriser et optimiser votre fiscalité |
Vous êtes professionnel de santé en libéral et souhaitez réduire vos impôts tout en respectant strictement la réglementation fiscale ? L’optimisation fiscale en BNC est un levier clé pour mieux gérer vos revenus et sécuriser votre activité. Pour cela, Contomed, cabinet d’expertise comptable spécialiste des professions libérales de santé, vous présente deux stratégies simples mais efficaces, souvent sous-utilisées : la gestion rigoureuse de vos frais de déplacement et l’exploitation des avantages sociaux.
L’intérêt de l’optimisation fiscale BNC pour les professionnels de santé
Le régime BNC : c’est quoi exactement ?
Le régime BNC concerne la plupart des professionnels de santé libéraux : médecins, kinés, dentistes, psychologues… Il s’applique aux revenus issus de votre activité indépendante. Selon le montant de votre chiffre d’affaires, vous relevez soit du régime micro-BNC, avec un abattement forfaitaire de 34 %, soit du régime de la déclaration contrôlée, qui vous permet de déduire vos charges réelles. Faire le bon choix ici fait partie des bases pour maîtriser votre fiscalité et réduire légalement votre charge fiscale.
Les difficultés fiscales rencontrées par les professionnels libéraux
La fiscalité en libéral peut vite devenir un casse-tête : règles complexes, risques de contrôle, incertitudes sur ce qui est vraiment déductible… Sans accompagnement, vous pouvez vite vous sentir perdu.e et stressé.e. Penser à l‘optimisation fiscale en BNC est donc essentiel. Cela vous aide à éviter les erreurs coûteuses et à mieux gérer vos revenus au quotidien.
Les bénéfices concrets d’une optimisation fiscale réussie
Optimiser votre fiscalité ne signifie pas seulement payer moins d’impôts. C’est également mieux gérer votre trésorerie, sécuriser votre activité face aux contrôles, et préparer sereinement votre avenir (retraite, investissements). Une bonne optimisation fiscale en BNC vous aide donc à conserver une plus grande part de vos revenus et à développer votre activité en toute confiance.
Premier levier d’optimisation : gestion rigoureuse de vos frais de déplacement
En tant que professionnel de santé, vos déplacements réguliers entraînent des dépenses importantes. Heureusement, plusieurs frais liés à ces déplacements sont déductibles, à condition qu’ils soient justifiées et directement liés à votre activité professionnelle. Voici un récapitulatif clair des principaux frais que vous pouvez déduire :
| Frais de déplacement déductibles | Description |
|---|---|
| Carburant ou recharge électrique | Essence, diesel, électricité pour véhicules électriques |
| Entretien et réparations | Vidanges, pneus, réparations courantes |
| Assurance automobile | Assurances liées à l’usage professionnel |
| Intérêts d’emprunt | Si le véhicule est inscrit à l’actif de votre activité |
| Loyers en LOA ou LLD | Location avec option d’achat ou location longue durée |
| Amortissement du véhicule | Pour un véhicule acheté via votre compte professionnel |
| Frais de garage hors domicile | Stationnement et garage liés à l’activité professionnelle |
Indemnités kilométriques ou frais réels : quelle méthode choisir ?
En termes d’optimisation fiscale en BNC, deux méthodes principales s’offrent à vous pour déduire vos frais de déplacement professionnels : les indemnités kilométriques et les frais réels. Chacune présente des avantages selon votre situation.
| Méthode | Description | Avantages | Quand la privilégier ? |
|---|---|---|---|
| Indemnités kilométriques | Calcul forfaitaire basé sur un barème officiel tenant compte du nombre de kilomètres parcourus et de la puissance fiscale du véhicule. | Simple à appliquer, pas besoin de justificatifs détaillés | Si vous utilisez un véhicule personnel avec peu de frais spécifiques |
| Frais réels | Déduction de l’ensemble des dépenses engagées (carburant, entretien, assurance, amortissement, loyers…). | Plus précis et souvent plus avantageux si vos frais sont élevés | Si vous avez un véhicule professionnel, en leasing ou avec des frais importants |
Le choix entre ces deux méthodes dépend donc de votre usage, du type de véhicule utilisé et de vos dépenses réelles.
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Deuxième levier d’optimisation : tirer parti des avantages sociaux
Les cotisations sociales déductibles
En tant que professionnel de santé en BNC, vous payez plusieurs cotisations sociales indispensables à votre protection :
- Retraite
- Assurance maladie
- Allocations familiales
- CSG/CRDS
au-delà d’assurer votre protection sociale, ces cotisations sont déductibles de votre bénéfice imposable, ce qui a pour effet de diminuer directement votre charge fiscale.
Une attention particulière doit être portée sur la vérification des bases de ces cotisations et valider les exonérations applicables si vous pouvez en bénéficier.
Le Plan d’Épargne Retraite (PER)
Le PER, renforcé par la loi Pacte, est particulièrement adapté aux professionnels libéraux. Vous pouvez y verser des sommes déductibles de votre revenu imposable dans certaines limites. Cela réduit immédiatement vos impôts tout en préparant votre retraite. Ce dispositif est à utiliser en tenant compte de vos capacités financières, il faut rappeler que les versements effectués viennent augmenter votre base sociale pour le calcul de vos cotisations sociales.
Dons et investissements défiscalisants
Faire un don à une association reconnue vous ouvre droit à une réduction d’impôt de 66 % du montant versé, dans la limite de 20 % de votre revenu imposable. Vous pouvez également envisager des investissements immobiliers via une SCI pour optimiser votre patrimoine.
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Les bonnes pratiques pour réussir son optimisation fiscale en BNC
Pour tirer pleinement parti de vos possibilités d’optimisation fiscale, voici quelques bonnes pratiques à adopter au quotidien.
- Tenue comptable rigoureuse
Une comptabilité bien tenue est la base d’une optimisation fiscale réussie en BNC. Utilisez un logiciel adapté comme Pennylane ou faites-vous accompagner par un expert-comptable spécialisé en profession de santé. Cela vous garantit la conformité de vos déclarations et facilite le suivi de vos dépenses. - Un point de situation à mi année pour voir où vous en êtes réellement afin de prendre des décisions éclairées avant la fin d’année : Ralentir l’activité, créer de nouvelles charges….
- Paiement de vos factures fournisseurs avant la fin de l’année
Les dépenses sont déductibles au titre de l’année où elles sont payées. Anticiper ces paiements avant le 31 décembre peut réduire votre bénéfice imposable sur l’exercice en cours. - Report des encaissements clients
À l’inverse, différer la réception de certains paiements après le 31 décembre peut également diminuer votre revenu imposable de l’année. - Déclaration de la totalité de vos revenus
Veillez à ne rien omettre. Toute omission expose à un risque de redressement fiscal avec pénalités. - Suivi des évolutions fiscales
La fiscalité évolue régulièrement. Restez à jour pour ne pas passer à côté d’avantages ou de nouvelles obligations à respecter. - Faire appel à un expert en la matière
Un accompagnement professionnel, comme celui proposé par Contomed, vous aide à sécuriser votre optimisation fiscale en BNC, éviter les erreurs et profiter pleinement des leviers fiscaux propres à votre activité.
L’optimisation fiscale en BNC est un levier indispensable pour les professionnels de santé libéraux qui souhaitent réduire leurs impôts, améliorer leur trésorerie et sécuriser leur activité. En maîtrisant deux grands axes : la gestion rigoureuse des frais de déplacement et l’exploitation des avantages sociaux, vous gagnez en sérénité et en efficacité.
Pour aller plus loin et gagner en temps et en efficacité, n’hésitez pas à vous appuyer sur un cabinet d’expertise comptable spécialiste des professions libérales de santé, comme Contomed !
Notes et sources
- https://entreprendre.service-public.fr/vosdroits/F23267
- https://www.economie.gouv.fr/particuliers/prelevement-a-la-source-reductions-fiscales-dons-associations
FAQ - Votre expert-comptable répond à vos questions
Les frais de véhicule en frais réels (ou LOA/LLD).
Un kiné/infirmier/médecin à domicile avec 20-30 000 km pro économise 6 000 à 14 000 € d’impôt par an en passant du barème kilométrique aux frais réels.
Deux choix s’offre à vous :
- Barème → simple, mais perdant dès 12-15 000 km pro
- Frais réels (ou LOA/LLD) → gagnant à +3 000 / +8 000 € de déduction dès que vous avez un véhicule > 5 CV ou en leasing.
En 2025, 85 % de nos clients kinés/infirmiers passent en frais réels ou LOA et gagnent tous.
Oui, 100 % de la part professionnelle (et souvent 100 % si usage quasi-exclusif pro).
Depuis 2023, même la partie « capital » de la LOA est déductible.
Meilleur montage 2025 : véhicule hybride ou électrique en LOA + récupération TVA = économie totale 12 000 à 18 000 €/an.
Oui à 100 % sauf la CSG non déductible (3,8 %).
Exemple : 45 000 € de cotisations CARPIMKO → environ 43 300 € déductibles → 18 000 € d’impôt économisé en TMI 41 %.
Oui, les versements PER sont réintégrés dans l’assiette sociale → +21-25 % de cotisations environ.
Mais le gain fiscal reste énorme :
20 000 € versés → –9 000 € d’IR (TMI 45 %) / –5 000 € de cotisations sociales supplémentaires → gain net = 4 000 € + retraite constituée.
Toujours rentable dès la TMI 30 %.
Plafond officiel : 10 % revenus + 15 % sur tranche 47 100 – 376 800 €
Plafond moyen réel constaté chez nos clients médecins/kinés :
- Revenu 150-200 k€ → 52 000 à 68 000 €
- Revenu 250-350 k€ → 78 000 à 92 000 € de versement déductible.
Oui, c’est l’astuce la plus puissante et la plus simple.
Reporter 80 000 € d’encaissements du 30/12 au 5/01 = –35 000 à 42 000 € d’impôt + cotisations reportés d’un an.
Technique utilisée par 93 % de nos clients à plus de 180 k€ de bénéfice.
Bénéfice moyen 180-220 k€ (médecin spécialiste, kiné, dentiste) :
- Sans optimisation → 82-98 k€ d’IR + cotisations
- Avec véhicule en LOA + PER 50 k€ + report encaissements + Madelin → 52-68 k€
→ Économie réelle constatée : 24 000 à 38 000 €/an (chiffres 2025 sur notre portefeuille).
