Professionnel de santé libéral, vous relevez peut-être du régime micro-BNC sans le savoir. Simple et rapide à gérer, ce régime fiscal vous fait bénéficier d’un abattement micro-bnc de 34 % sur vos recettes. Mais comment cela fonctionne vraiment ? Quels sont les seuils de chiffre d’affaires à respecter en 2025 pour rester sous le régime micro-bnc ? Et quel est l’impact sur vos impôts et le calcul de vos cotisations URSSAF ?
CONTOMED, cabinet d’expertise comptable spécialiste des professions libérales de santé sait à quel point il est essentiel de comprendre l’ensemble des règles fiscales pour éviter les erreurs courantes et maximiser vos avantages fiscaux. C’est pourquoi nous vous expliquons tout ce que vous devez savoir sur le régime micro-bnc l’abattement qui lui est associé.
| Les avantages du micro-BNC et son abattement | Les limites à connaître |
|---|---|
| Abattement automatique de 34 % (minimum 305 €) | Impossible de déduire vos frais réels |
| Aucune comptabilité lourde à produire | Régime incompatible avec la TVA |
| Déclaration fiscale simplifiée (formulaire 2042 C PRO) | Peu avantageux si vos charges dépassent 34 % |
| Aucun justificatif de dépense à fournir | Plafond micro-bnc annuel de recettes limité à 77 700 € (en 2025) |
Micro-BNC : à qui s’adresse ce régime fiscal ultra-simplifié ?
Vous débutez une activité libérale ou exercez en indépendant, sans société ni TVA ? Le régime micro-BNC et l’abattement qui lui est associé peuvent vous convenir à condition de remplir certains critères précis.
Vous vous demandez donc :
Suis-je éligible au régime micro-BNC ? Quels critères dois-je remplir pour en bénéficier ?
Notre réponse claire
Le régime micro-BNC s’applique de plein droit si vous exercez une activité libérale non commerciale, à titre individuel, sans être assujetti à la TVA, et que vos recettes annuelles ne dépassent pas 77 700 € (plafond micro-bnc 2025).
Concrètement, cela concerne :
- les professions médicales et paramédicales (infirmiers, kinés, médecins, ostéopathes…) ;
- les professions du bien-être (psychologues, diététiciens, orthophonistes, etc.) ;
- les autres libéraux exerçant sans société et non soumis à TVA.
Cas d’exclusion :
- associés de sociétés (SCP, SCM…) ;
- professionnels relevant de la TVA de plein droit ou sur option ;
libéraux dépassant le plafond de chiffre d’affaires fixé pour le micro-bnc
Le conseil Contomed
Vous démarrez votre activité en cours d’année ? Dans ce cas, le plafond du régime micro-bnc s’élevant à 77 700 € est ajusté au prorata du temps réellement exercé. C’est un point souvent négligé, qui peut entraîner une sortie du régime micro-BNC plus rapide que prévu si vous ne l’anticipez pas. Mieux vaut vérifier ces éléments dès votre première déclaration.
L’abattement micro-bnc de 34 % : comment fonctionne-il ?
Avec le régime micro-BNC, inutile de comptabiliser chaque dépense professionnelle : un abattement spécial micro-bnc et forfaitaire de 34 % est automatiquement appliqué par l’administration.
Vous vous demandez donc :
Comment est calculé l’abattement de 34 % ? Que couvre-t-il exactement ? Vais-je devoir justifier mes dépenses ?
Notre réponse claire
Sous le régime micro-BNC, vous n’avez aucune charge à déduire manuellement. L’administration fiscale applique automatiquement un abattement forfaitaire de 34 % sur le montant total de vos recettes encaissées au cours de l’année. Cet abattement est censé couvrir l’ensemble de vos charges professionnelles : loyer, téléphone, matériel, déplacements, etc.
Aucune comptabilité complexe à produire, pas de justificatifs à fournir pour vos dépenses. Il suffit de déclarer vos recettes brutes dans la déclaration 2042 C PRO.
Le conseil Contomed
Ce régime est idéal dans le cas où vos frais sont peu élevés ou si vous débutez. En revanche, si vos dépenses professionnelles dépassent régulièrement les 34 %, vous avez peut-être intérêt à opter pour la déclaration contrôlée.
Déclaration, fiscalité, cotisations URSSAF : les éléments à anticiper
Le régime micro-BNC ainsi que son abattement simplifient votre gestion, mais ne vous dispense pas de certaines obligations déclaratives. Notamment au niveau de l’impôt sur le revenu et des cotisations sociales. Mieux vaut donc savoir où, quand et comment déclarer.
Vous vous demandez donc :
Comment déclarer mes revenus en micro-BNC ? Quel impact sur mes impôts et mes cotisations sociales ?
Notre réponse claire
Avec le régime micro-BNC, vos obligations déclaratives sont simplifiées, mais il ne faut pas les négliger.
Côté impôts, vous déclarez vos recettes brutes annuelles (sans abattement) dans le formulaire 2042 C PRO, rubrique « Revenus non commerciaux professionnels / régime micro-BNC ». Puis, l’administration applique automatiquement l’abattement concernant le régime micro-bnc de 34 % pour calculer votre revenu imposable.
Côté cotisations URSSAF, vous déclarez annuellement : vos recettes, cotisations sociales obligatoires, facultatives… sur l’onglet Social PAM C de la déclaration d‘impôt sur le revenu . Les cotisations sociales sont calculées sur ces informations et en cohérence avec l’abattement fiscal.
Le conseil Contomed
Même si vous n’avez encaissé aucun revenu, la déclaration est obligatoire. En l’absence de déclaration, vous risquez des pénalités forfaitaires. Pensez également à bien distinguer la déclaration fiscale annuelle (pour l’impôt) et la déclaration PAM C (URSSAF et caisses de retraite) même si elles se font sur la même déclaration. Ne les confondez pas !
Micro-BNC ou déclaration contrôlée : faire le bon choix
Selon la nature et le niveau de vos charges professionnelles, le régime micro-BNC et son abattement ne sont pas toujours les plus avantageux. Il est donc essentiel de comparer les deux options avant de trancher.
Vous vous demandez donc :
Le régime micro-BNC est-il vraiment le plus avantageux pour moi ? Dois-je plutôt opter pour la déclaration contrôlée ?
Notre réponse claire
Le régime micro-BNC est simple et rapide, mais il n’est pas toujours le plus rentable. Si vos charges professionnelles réelles dépassent 34 % de vos recettes, il sera plus intéressant de passer à la déclaration contrôlée.
Dans ce cas, vous pouvez déduire l’ensemble de vos dépenses justifiées : loyer, assurances, matériel, amortissements, véhicule, etc. Voici quelques cas concrets où la déclaration contrôlée sera plus avantageuse pour vous : vous avez un cabinet avec un loyer important ; vous utilisez un véhicule professionnel en leasing ou acheté via votre société ; vous investissez beaucoup en matériel médical ou informatique ; ou encore vous avez régulièrement recours à des prestataires ou sous-traitants.
Le régime micro-BNC et son abattement peuvent vous simplifier la vie… à condition d’être bien adapté à votre cas précis. Il convient donc si vos charges sont limitées, mais peut vite devenir moins intéressant en cas de frais élevés.
Le conseil Contomed
Dans le cas où vous souhaitez opter pour la déclaration contrôlée et non l’abattement micro-bnc de 35%, il vous suffit de remplir le formulaire 2035 au lieu de la déclaration simplifiée. Aucun formalisme supplémentaire n’est requis. Chez CONTOMED, nous simulons les deux options pour identifier celle qui optimise au mieux votre fiscalité selon votre activité, vos charges et vos objectifs.
Avant de déclarer ou d’opter pour un changement de régime fiscal, prenez le temps d’échanger avec un expert en la matière. CONTOMED se fera un plaisir de vous accompagner dans le choix, la déclaration et l’optimisation de votre régime. Parlons-en ensemble dès aujourd’hui !
Sources
- https://entreprendre.service-public.fr/vosdroits/F23267#:~:text=Activit%C3%A9%20lib%C3%A9rale%20(BNC),65%20000%20%E2%82%AC%20en%202024.&text=Le%20b%C3%A9n%C3%A9fice%20net%20imposable%20est%20donc%20%3A%2065%20000%20%E2%82%AC,22100%20%E2%82%AC%20%3D%2042%20900%20%E2%82%AC.
- https://entreprendre.service-public.fr/vosdroits/F32105
FAQ - Votre expert-comptable répond à vos questions
Oui, les frais de stationnement engagés dans le cadre professionnel (visites patients, déplacements entre cabinets) sont déductibles, à condition d’être justifiés.
Non, les trajets entre votre domicile et votre lieu habituel d’exercice ne sont pas considérés comme professionnels et ne sont donc pas déductibles.
Oui, si vous utilisez le barème kilométrique ou si vous déclarez des frais réels, il est fortement conseillé de conserver un relevé précis des trajets professionnels (dates, adresses, distances).
Ils peuvent aussi donner lieu à une déduction des frais réels ou via un barème kilométrique spécifique publié par l’administration fiscale.
Oui, mais uniquement en proportion de l’usage strictement professionnel. Les frais privés doivent être exclus.
Un carnet de trajets détaillé, appuyé par des factures et relevés kilométriques, est le meilleur moyen de prouver la part réelle d’usage professionnel.
Oui, s’ils concernent un déplacement professionnel et qu’ils sont appuyés par un justificatif.
Oui, si le déplacement est directement lié à l’exercice de votre profession libérale et que vous pouvez le documenter.
