Professionnels de la santé, vous vous demandez si votre activité relève du micro-BNC ou si vous devez remplir la déclaration 2035 ? Vous craignez d’oublier une charge déductible ou de rater la date limite de dépôt ?
Rassurez-vous : ces interrogations sont légitimes. Les régimes BNC diffèrent par leur simplicité et leur portée fiscale. Là où le micro-BNC applique un abattement forfaitaire de 34 %, la déclaration 2035 permet de déduire vos charges réelles et d’avoir une vision plus précise de votre activité.
Avec Contomed, expert du secteur médical et paramédical, vous transformez cette complexité en clarté et déclarez vos revenus en toute confiance.
Ce qu’il faut retenir sur le micro-BNC et la déclaration 2035
- Le micro-BNC s’adresse aux professionnels dont le chiffre d’affaires annuel ne dépasse pas 77 700 € (seuil 2025).
- La déclaration 2035 concerne le régime réel de la déclaration contrôlée, permettant de déduire vos charges professionnelles réelles.
- La date limite de dépôt intervient chaque année le deuxième jour ouvré suivant le 1er mai.
- Le bénéfice imposable correspond à la différence entre recettes encaissées et dépenses déductibles.
- Le dépôt se fait via impots.gouv.fr ou par télétransmission à l’aide d’un logiciel agréé.
- Tous les justificatifs (frais, cotisations, amortissements…) doivent être conservés 10 ans.
Comprendre la différence entre micro-BNC et déclaration 2035
Le micro-BNC : simplicité et gestion allégée
Le micro-BNC repose sur un fonctionnement déclaratif très simple. Vous indiquez uniquement le montant total de vos honoraires encaissés dans l’année, sans détailler vos dépenses. L’administration applique ensuite un abattement forfaitaire de 34 %, censé représenter vos charges professionnelles. Ici, aucune comptabilité détaillée n’est requise : un simple registre des recettes suffit. Ce régime convient aux professionnels dont les charges sont limitées, comme certains praticiens en activité mixte, consultants ou professionnels paramédicaux avec peu de frais fixes.
La déclaration 2035 : précision et déduction des charges réelles
Le régime réel (déclaration 2035) s’adresse aux professionnels dont le chiffre d’affaires dépasse 77 700 €, ou à ceux qui renoncent volontairement au micro-BNC. Chaque dépense engagée pour l’activité professionnelle peut être déduite des recettes : loyers, matériel, cotisations sociales, assurances, frais de véhicule, formations, amortissements… Cette méthode reflète plus fidèlement la réalité économique du cabinet et permet souvent une imposition plus équitable pour les praticiens aux charges significatives. En contrepartie, elle nécessite de tenir une comptabilité rigoureuse et de conserver les justificatifs pendant 10 ans.
Comment choisir entre les deux régimes ?
Le choix du régime idéal dépend essentiellement de la nature et du poids de vos charges professionnelles. Si vos charges réelles sont modestes, le micro-BNC permet une gestion rapide et peu contraignante. En revanche, si vos frais professionnels dépassent environ un tiers de vos recettes, la déclaration 2035 devient fiscalement plus intéressante. Ce choix peut être révisé chaque année, à condition de respecter les délais pour signaler un changement de régime à l’administration.
Conseil d’expert Contomed
Réalisez un comparatif simple des deux régimes en début d’exercice avec votre expert-comptable. Un tableau synthétique “charges / recettes / abattement” suffit souvent à réaliser un choix fiscal plus éclairé.
Qui doit remplir la déclaration 2035 ?
Les professionnels libéraux soumis d’office
Sont concernés de plein droit les professions libérales relevant des bénéfices non commerciaux (BNC) dont le chiffre d’affaires annuel dépasse 77 700 € deux années consécutives (seuil 2025). Dès franchissement de ce plafond, le régime micro-BNC cesse de s’appliquer, et la déclaration 2035 devient obligatoire. Certaines professions, même en dessous du seuil, doivent adopter ce régime en raison de leur statut : notaires, huissiers, officiers ministériels, experts judiciaires ou autres professions réglementées.
Les praticiens qui optent volontairement
Il est possible d’opter volontairement pour la déclaration 2035, même si le chiffre d’affaires est inférieur au seuil. Cette option permet de déduire vos charges réelles lorsque leur montant dépasse l’abattement forfaitaire de 34 % du micro-BNC. C’est souvent le cas des professionnels de santé libéraux (infirmiers, kinésithérapeutes, orthophonistes, médecins…) dont les frais de cabinet, charges sociales, matériel ou véhicule représentent une part importante des recettes. L’option vaut pour au moins deux ans.
Documents indispensables pour préparer la déclaration 2035
Relevés bancaires et pièces comptables
Les relevés bancaires professionnels constituent la base de votre comptabilité. Ils permettent de vérifier la cohérence entre encaissements et dépenses déclarées. Conservez aussi factures clients, notes de frais, quittances de loyers, reçus d’assurance et justificatifs d’achats.
Charges sociales et fiscales
Rassemblez vos échéanciers URSSAF, attestations de cotisations définitives et prévisionnels. N’oubliez pas les cotisations facultatives : contrats Madelin, PER ou assurances complémentaires.
Emprunts et immobilisations
Pour un emprunt de cabinet, conservez l’échéancier du prêt. Tenez à jour votre registre des immobilisations pour calculer correctement amortissements et plus-values.
Relevés de comptes communs ou SCM
Si vous exercez en Société Civile de Moyens (SCM), disposez d’un relevé détaillé des frais mutualisés pour justifier la part exacte des charges imputées à votre activité.
Conseil Contomed
Créez un dossier “Liasse 2035” dès janvier et alimentez-le régulièrement. La préparation de votre déclaration devient ainsi une formalité.
Étapes pour remplir sa déclaration 2035
1. Recenser vos recettes encaissées
Reportez la totalité de vos honoraires et recettes professionnelles réellement encaissés durant l’année civile. Seules les sommes encaissées sont prises en compte (comptabilité de trésorerie).
2. Identifier et saisir vos charges déductibles
- Loyers et charges locatives du cabinet
- Fournitures et petit matériel médical
- Cotisations sociales et retraite
- Assurances professionnelles
- Frais de véhicule et déplacements
- Honoraires comptables
- Dépenses de formation
- Amortissements de matériel ou de mobilier
Chaque dépense doit être justifiée et exclusivement liée à votre activité professionnelle.
3. Calculer le résultat fiscal
Le bénéfice imposable correspond à la différence entre recettes encaissées et charges déductibles. Un déficit est reportable sur six ans. Saisissez le résultat dans le formulaire 2035-SD, avec les annexes 2035-A-SD et 2035-B-SD.
4. Vérifier et transmettre la déclaration
Avant envoi, contrôlez la cohérence des données. La transmission s’effectue par télétransmission via logiciel agréé ou sur impots.gouv.fr. Conservez une copie et tous les justificatifs.
Conseil Contomed
Relisez votre 2035 après quelques jours pour éviter les erreurs.
Déclaration 2035 et 2042-C-PRO : cohérence fiscale
Rôle de la 2035
La déclaration 2035 établit le résultat net de votre activité libérale, regroupant recettes, charges, amortissements et déficits reportables. Ce résultat représente le bénéfice imposable.
Rôle de la 2042-C-PRO
La 2042-C-PRO est une annexe à la déclaration de revenus classique. Elle intègre le bénéfice calculé sur la 2035 à vos autres revenus. Rubriques principales :
- Case 5QC : revenus imposables issus de la 2035
- Case 5QB : revenus nets exonérés (le cas échéant)
- Case 5QE : déficits reportables
Vérifiez la cohérence entre 2035 et 2042-C-PRO pour éviter redressement fiscal ou demande de justificatifs.
Erreurs fréquentes à éviter
Frais de véhicule
Ne cumulez pas le barème kilométrique et les frais réels. Choisissez une méthode pour tous vos véhicules et tenez un relevé précis des trajets professionnels.
Immobilisations
Ne pas enregistrer une cession ou continuer d’amortir un bien déjà vendu génère des écarts. Mettez à jour le registre à chaque acquisition ou revente.
Dépenses professionnelles vs personnelles
Les dépenses mixtes (téléphone, logement) doivent être ventilées. Conservez les justificatifs et notez la part professionnelle estimée.
Recettes mal rattachées
Seules les sommes encaissées entre le 1er janvier et le 31 décembre sont déclarées. Effectuez un rapprochement bancaire de fin d’année.
Cotisations facultatives
Contrats Madelin ou PER sont déductibles dans certaines limites. Reportez le montant exact fourni par les attestations.
Conseil Contomed
Planifiez une revue annuelle avec votre expert-comptable pour sécuriser votre déclaration.
Quand déposer la déclaration 2035 ?
Calendrier fiscal
La déclaration 2035 doit être déposée au plus tard le deuxième jour ouvré suivant le 1er mai de l’année suivante. Exemple : pour les revenus 2024, date limite au 5 mai 2025.
Transmission
- Télétransmission par logiciel agréé, recommandée pour la fiabilité et traçabilité.
- Dépôt en ligne sur impots.gouv.fr depuis votre espace professionnel.
Conservez la copie de la déclaration et la preuve de dépôt électronique.
Corriger une erreur après dépôt
Si le service est encore ouvert, envoyez une nouvelle déclaration qui remplace l’ancienne. Sinon, utilisez le service de télécorrection entre août et décembre ou une déclaration rectificative sur demande motivée.
Conseil Contomed
Notez la date limite dès janvier et planifiez la préparation un mois à l’avance pour éviter le stress.
Choisir entre micro-BNC et déclaration 2035 revient à arbitrer entre simplicité et précision. L’un allège la gestion, l’autre valorise la transparence comptable. Avec Contomed, transformez cette décision fiscale en un acte stratégique pour exercer en toute conformité et diriger votre activité avec assurance.
