Par Baptiste Nava, expert-comptable inscrit à l’Ordre. Rédigé le 30 septembre 2025, mis à jour le 21 octobre 2026 (voir les mises à jour). Lecture : 10 min.
Médecin, psychologue, infirmier·e, kiné, sage-femme, ou autre professionnel de santé en libéral. Vous utilisez votre véhicule personnel pour exercer ? Sachez que les trajets effectués dans le cadre de votre exercice libéral ouvrent droit à une déduction fiscale.
En 2025, le barème kilométrique BNC reste une solution reconnue et efficace pour effectuer la comptabilisation de vos frais de véhicule en BNC sans passer par la gestion complexe des frais réels.
Le cabinet comptable : CONTOMED sait à quel point vos journées sont longues et vos trajets nombreux. C’est pour cette raison que nous vous aidons à gagner du temps et à y voir plus clair au sujet des IK BNC 2025.
Mise à jour 2026 : les montants de cet article sont ceux du barème en vigueur, fixé en 2023. Il n’a été revalorisé ni pour la déclaration de vos revenus 2024, ni pour celle de vos revenus 2025 : les barèmes kilométriques 2026 publiés sur service-public.gouv.fr reprennent les mêmes valeurs.
Barème kilométrique VS frais réels
| Votre situation | Méthode conseillée | Ce que vous pouvez déduire | Avantage fiscal |
|---|---|---|---|
| Véhicule personnel, peu de frais | Barème kilométrique | Frais estimés selon les km et la puissance (CV) | Simple à appliquer, sans facture par poste (relevé kilométrique à tenir) |
| Véhicule personnel électrique | Barème kilométrique | Barème majoré de +20 % | Bonus automatique sur chaque km déclaré |
| Véhicule pro ou en LOA/LLD | Frais réels | Loyers, entretien, recharges, assurance, intérêts d’emprunt | Amortissement ou loyers plafonnés selon le CO2 : de 9 900 € à 30 000 € (électrique) |
| Véhicule acheté via le compte pro | Frais réels | Amortissement (plafond 30 000 € si VE), assurance, carburant, etc. | Déduction large mais plafonnée fiscalement |
| Peu de kilomètres mais dépenses élevées | Frais réels | Frais fixes plus avantageux que le barème | Plus rentable que le forfait |
LE CONSEIL D’EXPERT
Le choix entre barème kilométrique 2025 pour BNC et frais réels dépend de nombreux paramètres : type de véhicule, volume de trajets professionnels, mode de détention (perso, pro, LOA…), mais aussi de l’impact comptable et fiscal global. Expert en la matière, CONTOMED vous aide à identifier la méthode la plus avantageuse pour vous, en tenant compte de votre véhicule, de vos trajets et de votre situation fiscale.
Baptiste Nava, expert-comptable Contomed
Ce que nous entendons toutes les semaines
Je note mes trajets professionnels sur un carnet que je perds régulièrement, et je ne suis jamais sûr d’avoir de quoi justifier le kilométrage que je déduis si on me le demande un jour.
La réponse Contomed : Contomed vous aide à organiser et archiver les justificatifs de vos trajets professionnels, à conserver six ans en cas de contrôle, pour sécuriser la déduction calculée sur le barème kilométrique.
Barème kilométrique 2026 : les montants applicables aux voitures
Le barème kilométrique BNC 2025 permet d’estimer vos frais de déplacement selon deux éléments clés : la puissance fiscale de votre véhicule et le nombre de kilomètres effectués sur l’année.
Ces taux s’appliquent uniquement aux voitures de tourisme personnelles (ou en location de plus de 3 mois si les loyers ne sont pas déjà déduits).
Barème officiel 2026 pour les voitures (en €)
| CV fiscaux | Jusqu’à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 | d × 0,370 |
| 4 CV | d × 0,606 | (d × 0,340) + 1 330 | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | (d × 0,374) + 1 457 | d × 0,447 |
| 7 CV et plus | d × 0,697 | (d × 0,394) + 1 515 | d × 0,470 |
*d = distance parcourue à titre professionnel sur l’année 2024
LE CONSEIL D’EXPERT
Ce barème intègre déjà la comptabilisation des principaux frais de véhicule BNC (essence, entretien, assurance, dépréciation…). Il n’est pas cumulable avec les charges réelles sauf pour certains frais annexes (péages, stationnement et garage, ainsi que les intérêts d’emprunt si le véhicule est inscrit au registre des immobilisations). Pensez également à comptabiliser vos déplacements vers vos conseillers (assureurs, banquiers) et vos formations : ces trajets entrent dans le calcul.
Baptiste Nava, expert-comptable Contomed
Barème kilométrique 2026 : les taux applicables aux deux-roues
Professionnels de santé en zone urbaine ou semi-rurale, vous êtes nombreux à privilégier le scooter ou la moto pour gagner du temps et faciliter vos déplacements lors des tournées. Sachez que les IK BNC s’appliquent aussi aux motocyclettes et cyclomoteurs, en fonction de la puissance et de la distance parcourue.
A noter que seuls les véhicules de tourisme sont concernés (hors véhicules utilitaires comme les motos cargo par exemple), utilisés à titre personnel ou loués plus de 3 mois sans loyers déduits.
Barème 2026 pour les motocyclettes (> 50 cm³)
| CV fiscaux | Jusqu’à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| 1 à 2 CV | d × 0,395 € | (d × 0,099) + 891 € | d × 0,248 € |
| 3 à 5 CV | d × 0,468 € | (d × 0,082) + 1 158 € | d × 0,275 € |
| Plus de 5 CV | d × 0,606 € | (d × 0,079) + 1 583 € | d × 0,343 € |
Barème 2026 pour les cyclomoteurs (≤ 50 cm³)
| Distance parcourue | Barème applicable |
|---|---|
| Jusqu’à 3 000 km | d × 0,315 € |
| De 3 001 à 6 000 km | (d × 0,079) + 711 € |
| Plus de 6 000 km | d × 0,198 € |
Et comme pour les voitures, une majoration de 20 % s’applique si vous utilisez un deux-roues 100 % électrique.
LE CONSEIL D’EXPERT
Moto ou scooter personnel ? Conservez un relevé de vos déplacements (lieu, date, distance, motif professionnel). En cas de contrôle fiscal, ce carnet fait foi et vous permet d’appliquer le barème kilométrique 2025 en toute sécurité.
Baptiste Nava, expert-comptable Contomed
Les conditions pour bénéficier du barème kilométrique BNC
Le barème kilométrique 2025 BNC est une méthode simple à appliquer à condition de respecter certains critères. Ces conditions sont définies par l’administration fiscale et s’appliquent quelle que soit votre spécialité : médecin, chirurgien-dentiste, kinésithérapeute, infirmier·e libéral·e ou sage-femme.
Avant de l’appliquer à votre déclaration BNC, voici les quatre éléments à garder en tête pour qu’ils puissent s’appliquer :
- Vous utilisez un véhicule de tourisme (voiture, moto ou scooter non utilitaire).
- Ce véhicule vous appartient personnellement, ou est loué pour plus de 3 mois sans que les loyers de location ne soient déjà déduits dans vos charges.
- Vous optez pour le barème dès le 1er janvier, pour toute l’année et tous vos véhicules, sans inscrire en charges les frais qu’il couvre (carburant, entretien, assurance, dépréciation).
- Vous tenez un relevé précis des kilomètres parcourus à titre professionnel, avec des éléments concrets à l’appui (agenda, adresses, tournées…)
LE CONSEIL D’EXPERT
Le barème est simple… mais il ne s’applique pas à tous les cas de figure. C’est pour cette raison que CONTOMED vérifie pour vous si votre véhicule est éligible et vous aide à choisir la méthode de calcul la plus adaptée à votre situation, avec un suivi conforme en cas de contrôle.
Baptiste Nava, expert-comptable Contomed
Indemnités kilométriques : bonus de 20 % pour l’électrique
Depuis 2021, les véhicules 100 % électriques bénéficient d’un bonus fiscal spécifique lorsqu’ils sont utilisés en BNC et déclarés via le barème kilométrique 2025. Ce dispositif est maintenu pour la déclaration 2026 des revenus 2025, avec un barème inchangé depuis 2023.
Ce que prévoit la règle
- Une majoration automatique de 20 % est appliquée aux montants calculés via le barème kilométrique (voiture, moto ou cyclomoteur).
- Cette surcote s’applique à tout véhicule électrique déclaré au barème, y compris un véhicule loué dont les loyers ne sont pas déjà déduits.
Exemple simple
Un professionnel de santé ayant droit à 4 000 € de déduction barémique en véhicule thermique bénéficiera de 4 800 € en véhicule électrique, sans réaliser aucune démarche supplémentaire.
Note : cette majoration n’est pas cumulable avec la déduction des frais de recharge, de location de batterie ou de l’amortissement du véhicule, qui relèvent de la méthode des frais réels.
LE CONSEIL D’EXPERT
Véhicule électrique personnel ? Les IK BNC 2025 deviennent souvent encore plus favorables, même avec un kilométrage quotidien limité. Le bonus de 20 % s’applique automatiquement, sans démarche supplémentaire de votre part.
Baptiste Nava, expert-comptable Contomed
Cas concret : tournée d’infirmière avec véhicule personnel
Prenons l’exemple d’une infirmière libérale qui utilise sa voiture personnelle (5 CV) pour ses tournées à domicile. Sur l’année 2024, elle a parcouru 8 000 kilomètres exclusivement à des fins professionnelles.
Elle choisit d’appliquer le barème kilométrique BNC 2025, basé sur les barèmes publiés par l’administration.
Le calcul
- 5 CV, entre 5 001 et 20 000 km → barème : (d × 0,357) + 1 395
- (8 000 × 0,357) + 1 395 = 4 251 € de frais déductibles
Si son véhicule est 100 % électrique, la déduction est majorée de 20 % :
- 4 251 × 1,20 = 5 101,20 € déductibles
Elle reporte ce montant dans les charges de sa déclaration BNC 2025 (revenus 2024) et indique au cadre 7 du tableau 2035-B le nombre de kilomètres parcourus et le tarif appliqué.
LE CONSEIL D’EXPERT
Avec un kilométrage modéré mais régulier, le barème kilométrique est souvent plus avantageux que les frais réels, surtout si le véhicule n’est pas inscrit au bilan. C’est l’un des premiers points que nous vérifions avec chaque nouveau client IDEL chez CONTOMED.
Baptiste Nava, expert-comptable Contomed
3 autres profils santé : exemples chiffrés
Pour situer votre propre cas, voici trois exemples typiques d’utilisation du barème kilométrique 2025 dans la santé libérale. Les montants ci-dessous s’appuient sur les coefficients officiels du barème en vigueur, fixé en 2023 et inchangé pour les revenus 2024 et 2025.
Médecin remplaçant : déplacements entre cabinets
Un médecin remplaçant qui intervient dans plusieurs cabinets cumule vite les kilomètres. Prenons le cas d’un véhicule de 6 CV, avec 12 000 km professionnels sur l’année 2024 (tranche 5 001 à 20 000 km) :
- (12 000 × 0,374) + 1 457 = 5 945 € de frais déductibles
- Avec véhicule électrique (+20 %) : 7 134 €
Ce profil tire particulièrement profit du barème car les frais réels (assurance, entretien) restent souvent inférieurs à la déduction barémique sur ce kilométrage. À noter : en BNC, les trajets domicile-cabinet sont aussi déductibles, sans condition sous 40 kilomètres ; au-delà, l’éloignement doit être justifié, sinon seuls les 40 premiers kilomètres comptent. Les déplacements entre deux cabinets ou vers un patient le sont intégralement. Pensez à les documenter distinctement dans votre carnet de route.
Kinésithérapeute à domicile
Un kinésithérapeute libéral qui se déplace au domicile de ses patients parcourt fréquemment 14 000 à 16 000 km par an. Exemple avec un véhicule de 4 CV et 15 000 km professionnels :
- (15 000 × 0,340) + 1 330 = 6 430 € de frais déductibles
- Avec véhicule électrique (+20 %) : 7 716 €
Pour ce profil, le choix d’un véhicule électrique peut faire basculer la décision vers le barème plutôt que les frais réels, notamment si les charges fixes restent contenues. Le barème présente aussi un avantage pratique : il évite la collecte de justificatifs (tickets carburant, factures entretien) qui prend un temps réel quand les tournées sont quotidiennes.
Chirurgien-dentiste avec 2 cabinets
Certains chirurgiens-dentistes exercent sur deux sites, ce qui génère des trajets réguliers entre cabinets. Exemple avec un véhicule de 7 CV et 8 000 km professionnels (tranche 5 001 à 20 000 km) :
- (8 000 × 0,394) + 1 515 = 4 667 € de frais déductibles
Dans ce cas, le barème kilométrique reste pertinent, y compris si le véhicule est inscrit au registre des immobilisations. Au-delà de 20 000 km annuels, la tranche haute du barème (d × 0,470) peut être favorable selon le niveau de charges fixes réelles. Un point de comparaison à effectuer chaque année avec votre expert-comptable, car la situation évolue avec l’usure du véhicule et les révisions tarifaires du barème.
Le barème kilométrique BNC 2025 est une opportunité concrète pour alléger votre imposition sans avoir à réaliser de démarches complexes et chronophages. Il convient donc parfaitement aux professionnels de santé libéraux qui utilisent leur véhicule personnel, avec des frais limités et un kilométrage régulier.
Mais restez vigilant.e : selon votre véhicule, votre volume de déplacements ou votre mode de financement (LOA, achat pro, leasing…), la méthode des frais réels peut s’avérer plus avantageuse que les IK BNC pour vous. Pour une vue d’ensemble des méthodes de déduction (barème, frais réels, LOA/LLD, véhicule professionnel inscrit au bilan), voir notre article sur les frais de véhicule profession libérale santé qui détaille la grille de choix complète.
Vous souhaitez aller plus loin ? Faites appel à notre cabinet d’expertise-comptable spécialisé en santé libérale pour transformer chaque kilomètre parcouru en économie fiscale concrète, sans avoir à vous compliquer la vie. CONTOMED analyse votre situation, calcule les deux méthodes et vous présente les chiffres comparés avant chaque déclaration.
Sources
Historique des mises à jour
- 21 octobre 2026 : barème 2026 précisé : aucune revalorisation pour les revenus 2025, source officielle remplacée.
- 21 octobre 2026 : règles corrigées sur sources officielles : trajet domicile-cabinet (déductible en BNC, règle des 40 km), frais déductibles en plus du barème, option du barème, cadre 7 de la 2035-B, coefficient des 7 CV et plus.
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Article à vocation informative, à jour à la date indiquée : les règles fiscales et sociales évoluent chaque année. Votre situation mérite un chiffrage personnalisé.
FAQ : Votre expert-comptable répond à vos questions
Oui, au régime réel : les frais de stationnement engagés dans le cadre professionnel (visites patients, déplacements entre cabinets) sont déductibles, à condition d’être justifiés. En micro-BNC, aucune dépense ne se déduit : l’abattement forfaitaire de 34 % en tient lieu.
Oui, en principe, au régime réel : les trajets entre votre domicile et votre lieu d’exercice sont déductibles. Sous 40 kilomètres, sans condition ; au-delà, vous devez justifier que l’éloignement est normal, sinon seuls les 40 premiers kilomètres sont admis (BOFiP, BOI-BNC-BASE-40-60-40-10).
Oui, si vous utilisez le barème kilométrique ou si vous déclarez des frais réels, il est fortement conseillé de conserver un relevé précis des trajets professionnels (dates, adresses, distances).
Au régime réel, les motos et scooters peuvent être déduits aux frais réels ou avec leur propre barème kilométrique, publié par l’administration fiscale. Il n’existe pas de barème kilométrique pour le vélo.
Oui, au régime réel, mais uniquement en proportion de l’usage strictement professionnel. Les frais privés doivent être exclus.
Un carnet de trajets détaillé, appuyé par des factures et relevés kilométriques, est le meilleur moyen de prouver la part réelle d’usage professionnel.
Oui, au régime réel, s’ils concernent un déplacement professionnel et qu’ils sont appuyés par un justificatif.
Oui, au régime réel, si le déplacement est directement lié à l’exercice de votre profession libérale et que vous pouvez le documenter.
