Médecin, psychologue, infirmier·e, kiné, sage-femme, ou autre professionnel de santé en libéral. Vous utilisez votre véhicule personnel pour exercer ? Sachez que les trajets effectués dans le cadre de votre exercice libéral ouvrent droit à une déduction fiscale.
En 2025, le barème kilométrique BNC reste une solution reconnue et efficace pour effectuer la comptabilisation de vos frais de véhicule en BNC sans passer par la gestion complexe des frais réels.
CONTOMED sait à quel point vos journées sont longues et vos trajets nombreux. C’est pour cette raison que nous vous aidons à gagner du temps et à y voir plus clair au sujet des IK BNC 2025.
Barème kilométrique VS frais réels
| Votre situation | Méthode conseillée | Ce que vous pouvez déduire | Avantage fiscal |
|---|---|---|---|
| Véhicule personnel, peu de frais | Barème kilométrique | Frais estimés selon les km et la puissance (CV) | Simple à appliquer, pas de justificatifs |
| Véhicule personnel électrique | Barème kilométrique | Barème majoré de +20 % | Bonus automatique sur chaque km déclaré |
| Véhicule pro ou en LOA/LLD | Frais réels | Loyers, entretien, recharges, assurance, intérêts d’emprunt | Déduction plafonnée à 30 000 € si VE ou 9 900 € Thermique |
| Véhicule acheté via le compte pro | Frais réels | Amortissement (plafond 30 000 € si VE), assurance, carburant, etc. | Déduction large mais plafonnée fiscalement |
| Peu de kilomètres mais dépenses élevées | Frais réels | Frais fixes plus intéressants que le barème | Plus rentable que le forfait |
Le conseil CONTOMED
Le choix entre barème kilométrique 2025 pour BNC et frais réels dépend de nombreux paramètres : type de véhicule, volume de trajets professionnels, mode de détention (perso, pro, LOA…), mais aussi de l’impact comptable et fiscal global. Expert en la matière, CONTOMED vous aide à choisir la méthode la plus avantageuse pour vous, en tenant compte de votre véhicule, de vos trajets et de votre situation fiscale.
Barème kilométrique 2025 : les montants applicables aux voitures
Le barème kilométrique BNC 2025 permet d’estimer vos frais de déplacement selon deux éléments clés : la puissance fiscale de votre véhicule et le nombre de kilomètres effectués sur l’année.
Ces taux s’appliquent uniquement aux voitures de tourisme personnelles (ou en location de plus de 3 mois si les loyers ne sont pas déjà déduits).
Barème officiel 2025 pour les voitures (en €)
| CV fiscaux | Jusqu’à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 | d × 0,370 |
| 4 CV | d × 0,606 | (d × 0,340) + 1 330 | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | (d × 0,374) + 1 457 | d × 0,447 |
| 7 CV et plus | d × 0,697 | (d × 0,394) + 1 515 | d × 0,4701 |
*d = distance parcourue à titre professionnel sur l’année 2024
Le conseil CONTOMED
N’oubliez pas que ce barème intègre déjà la comptabilisation des principaux frais de véhicule BNC (essence, entretien, assurance, dépréciation…). De plus, il n’est pas cumulable avec les charges réelles sauf pour certains frais annexes (péages, stationnement, intérêts d’emprunt si justifiés). Vous pouvez intégrer dans ces déplacements vos déplacements pour vos domiciles mais également RDV avec vos conseillers: assureurs, banquiers et vos formations, pensez-y !
Barème kilométrique 2025 : les taux applicables aux deux-roues
Professionnels de santé en zone urbaine ou semi-rurale, vous êtes nombreux à privilégier le scooter ou la moto pour gagner du temps et faciliter vos déplacements lors des tournées. Sachez que les IK BNC s’appliquent aussi aux motocyclettes et cyclomoteurs, en fonction de la puissance et de la distance parcourue.
A noter que seuls les véhicules de tourisme sont concernés (hors véhicules utilitaires comme les motos cargo par exemple), utilisés à titre personnel ou loués plus de 3 mois sans loyers déduits.
Barème 2025 pour les motocyclettes (> 50 cm³)
| CV fiscaux | Jusqu’à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| 1 à 2 CV | d × 0,395 € | (d × 0,099) + 891 € | d × 0,248 € |
| 3 à 5 CV | d × 0,468 € | (d × 0,082) + 1 158 € | d × 0,275 € |
| Plus de 5 CV | d × 0,606 € | (d × 0,079) + 1 583 € | d × 0,343 € |
Barème 2025 pour les cyclomoteurs (≤ 50 cm³)
| Distance parcourue | Barème applicable |
|---|---|
| Jusqu’à 3 000 km | d × 0,315 € |
| De 3 001 à 6 000 km | (d × 0,079) + 711 € |
| Plus de 6 000 km | d × 0,198 € |
Et comme pour les voitures, une majoration de 20 % s’applique si vous utilisez un deux-roues 100 % électrique.
Le conseil CONTOMED
Moto ou scooter personnel ? Pensez à conserver un relevé de vos déplacements (lieu, date, distance, motif pro).
En cas de contrôle, ce carnet fait foi et vous permet d’appliquer le barème kilométrique 2025 en toute sécurité.
Les conditions pour bénéficier du barème kilométrique BNC
Le barème kilométrique 2025 BNC est une méthode simple à appliquer à condition de respecter certains critères. Avant de l’appliquer à votre déclaration BNC, voici les quatre éléments à garder en tête pour qu’ils puisse s’appliquer :
- Vous utilisez un véhicule de tourisme (voiture, moto ou scooter non utilitaire).
- Ce véhicule vous appartient personnellement, ou est loué pour plus de 3 mois sans que les loyers de location ne soient déjà déduits dans vos charges.
- Vous optez pour les frais réels dans votre déclaration de revenus BNC.
- Vous tenez un relevé précis des kilomètres parcourus à titre professionnel, avec des éléments concrets à l’appui (agenda, adresses, tournées…)
Le conseil CONTOMED
Le barème est simple… mais il ne s’applique pas à tous les cas de figure. C’est pour cette raison que CONTOMED vérifie pour vous si votre véhicule est éligible et vous aide à choisir la méthode de calcul la plus adaptée à votre situation, avec un suivi conforme en cas de contrôle.
Indemnités kilométriques : bonus de 20 % pour l’électrique
Depuis 2021, les véhicules 100 % électriques bénéficient d’un bonus fiscal spécifique lorsqu’ils sont utilisés en BNC et déclarés via le barème kilométrique 2025.
Ce que prévoit la règle
- Une majoration automatique de 20 % est appliquée aux montants calculés via le barème kilométrique (voiture, moto ou cyclomoteur).
- Cette surcote s’applique uniquement si le véhicule est personnel, ou loué sans que les loyers soient déjà déduits.
Exemple simple
Un professionnel de santé ayant droit à 4 000 € de déduction barémique en véhicule thermique bénéficiera de 4 800 € en véhicule électrique, sans réaliser aucune démarche supplémentaire.
Note : cette majoration n’est pas cumulable avec la déduction des frais de recharge, de location de batterie ou de l’amortissement du véhicule, qui relèvent de la méthode des frais réel.
Le conseil CONTOMED
Véhicule électrique personnel ? Les IK BNC 2025 deviennent souvent encore plus intéressants. Cela, même si vous effectuez un nombre de kilomètres limité au quotidien.
Cas concret : tournée d’infirmière avec véhicule personnel
Prenons l’exemple d’une infirmière libérale qui utilise sa voiture personnelle (5 CV) pour ses tournées à domicile. Sur l’année 2024, elle a parcouru 8 000 kilomètres exclusivement à des fins professionnelles.
Elle choisit d’appliquer le barème kilométrique BNC 2025, basé sur les barèmes publiés par l’administration.
Le calcul
- 5 CV, entre 5 001 et 20 000 km → barème : (d × 0,357) + 1 395
- (8 000 × 0,357) + 1 395 = 4 251 € de frais déductibles
Si son véhicule est 100 % électrique, la déduction est majorée de 20 % :
- 4 251 × 1,20 = 5 101,20 € déductibles
Ces montants sont à déclarer dans la case “frais réels” de sa déclaration BNC 2025 (revenus 2024).
Le conseil CONTOMED
Avec un kilométrage modéré mais régulier, le barème kilométrique est souvent plus avantageux que les frais réels, surtout si le véhicule n’est pas inscrit au bilan.
Le barème kilométrique BNC 2025 est une opportunité concrète pour alléger votre imposition sans avoir à réaliser de démarches complexes et chronophages. Il convient donc parfaitement aux professionnels de santé libéraux qui utilisent leur véhicule personnel, avec des frais limités et un kilométrage régulier.
Mais restez vigilant.e : selon votre véhicule, votre volume de déplacements ou votre mode de financement (LOA, achat pro, leasing…), la méthode des frais réels peut s’avérer plus avantageuse que les IK BNC pour vous. Vous souhaitez en savoir plus ? Faites appel à CONTOMED pour transformer chaque kilomètre en économie fiscale, sans avoir à vous compliquer la vie !
Sources
FAQ - Votre expert-comptable répond à vos questions
Oui, les frais de stationnement engagés dans le cadre professionnel (visites patients, déplacements entre cabinets) sont déductibles, à condition d’être justifiés.
Non, les trajets entre votre domicile et votre lieu habituel d’exercice ne sont pas considérés comme professionnels et ne sont donc pas déductibles.
Oui, si vous utilisez le barème kilométrique ou si vous déclarez des frais réels, il est fortement conseillé de conserver un relevé précis des trajets professionnels (dates, adresses, distances).
Ils peuvent aussi donner lieu à une déduction des frais réels ou via un barème kilométrique spécifique publié par l’administration fiscale.
Oui, mais uniquement en proportion de l’usage strictement professionnel. Les frais privés doivent être exclus.
Un carnet de trajets détaillé, appuyé par des factures et relevés kilométriques, est le meilleur moyen de prouver la part réelle d’usage professionnel.
Oui, s’ils concernent un déplacement professionnel et qu’ils sont appuyés par un justificatif.
Oui, si le déplacement est directement lié à l’exercice de votre profession libérale et que vous pouvez le documenter.
